营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?

2018-01-29 14:57 来源:会计学堂
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小规模企业收到专用发票一般情况下是不可以抵扣的,那么营改增以后小规模企业收到专用发票应该如何处理呢?请看下文的相关内容。

营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?

答:小规模纳税人不可以接受或要求对方开具增值税专用发票;

这一点在增值税发票管理办法中已经明确规定,解释是小规模纳税人索取了增值税专用发票也不得抵扣.

相关规定:自2016年8月1日起,文件规定的全国91个城市试点纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开.

试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开.

不符合规定的试点纳税人,不得自行开具增值税专用发票.

营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理

营改增后小规模开的票能抵扣吗?

答:营改增后的小规模纳税人,开的发票不可以抵扣;

小规模纳税人不管是销售及劳务收入,还是应税服务项目收入,都要按征收率3%计算交纳增值税,不可以抵扣进项税.

按交纳国税的增值税为计税依据交纳地税局的:

城建税7%,教育费附加3%,地方教育附加2%.

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