2018年新企业所得税汇算清缴有哪些注意事项?

2018-01-27 10:35 来源：网友分享

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本文讲述的是2018年新企业所得税汇算清缴，汇算清缴不是每年都是固定不变的，新开张的企业依照现有规定来处理这些会计业务呢。

2018年新企业所得税汇算清缴有哪些注意事项?

第一件事以后开发票必须代码选择正确，否则将会按照不合规发票来处理，严重的可能作为虚开发票来判定!这个对于大多数企业而言是个好消息，因为之前的那套系统企业是看不到是否正确。上一套编码虽然很细，但是由于大千世界物种繁多，不可能都对应上。这很可能造成对同一个货物或服务，因为名称不一致，造成数据匹配不上。新的这一个编码，给你自动的显示简称。其实这个简称就是开票明细属于哪一个大类，这样通过大类来监控既可以方便纳税人，也可以加强监控。

第二件事废除了之前的《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》。鸡肋的这些报表，本身这些数据通过税务底账系统就可以识别，非要纳税人申报，而且纳税人填报很容易出错，取消是个好事!

2018年新企业所得税汇算清缴

第三件事就是接下来5个月所得税汇算清缴了。

就在前几天，所得税软件公司、税务局就以各种形式进行通知了!2017年度所得税汇算清缴暂停申报!等待系统升级!会计学堂提供

政策依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。……”因此，贵公司应进行汇算清缴。

2018年新企业所得税汇算清缴，新的变化带来新的注意事项，减少操作上因为人为的失误，汇算清缴的全部内容就到此结束。

固定资产

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老师，企业所得税汇算清缴应该注意的几个调整有哪些问

所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分；(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增；(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。答
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