案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行?

2018-01-22 10:56 来源:会计学堂
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营改增后挂靠税务处理如何进行呢,作为一名工业科技,这点是非常重要的知识点哦,如果您不是太清楚的话,可以参考本篇文章的案例分析,如下。

案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行?

:对于营改增后挂靠的税务处理,我们不妨看一下下面的这个案例分析:

一个施工队“挂靠”到一家建筑公司,以建筑公司的名义去谈业务、投标,中标。假定:工程总造价1,000万元,材料设备等开支400万元,人工开支300万元,分包100万元,建筑公司收取挂靠管理费80万元。

我们对上述案例在营改增模式下的计算,进行一个分析:

①收到1,000万元工程款,按11%的税率分离价税。

不含税金额=1,000万÷(1+11%)=900.9万

增值税销项=900.9×11%=99.1万

所以,建筑公司按990.9万挂施工队的往来,99.1万挂增值税销项。

分录为:

借 银行存款 1,000万

贷 其它应付款 900.9万

贷 应缴税费-增(销) 99.1万

案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行?

②材料与租赁费支出400万元,假设都能取得17%的专票,由建筑公司向供应商支付。

不含税金额=400万÷(1+17%)=341.9万

增值税进项=341.9万×17%=58.1万

累计分录为:

借 其它应付款 341.9万

借 应缴税费-增(进) 58.1万

贷银行存款 400万元

③同理,100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商,分包商开来增值税专用发票。

借 其它应付款 90.1万

借 应缴税费-增(进) 9.9万

贷 银行存款 100万元

④挂靠费用80万,按6%价税分离,费用75.5万,增值税4.5万,向施工队开发票,扣下挂靠费后,冲平其它应付款科目,余款388.9万支付给施工队。

借 其它应付款 468.9万

贷 银行存款 388.9万

贷 其它业务收入 75.5万

贷 应缴税费-增(销) 4.5万

看完了上述文章的案例分析,对于营改增后挂靠税务处理你是否知道了呢?如果您还是不太清楚,证明您对这一知识点是不熟的,您可以选择购买会计学堂的课时呀!

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