案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？

案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？

答：对于营改增后挂靠的税务处理，我们不妨看一下下面的这个案例分析：

一个施工队“挂靠”到一家建筑公司，以建筑公司的名义去谈业务、投标，中标。假定：工程总造价1，000万元，材料设备等开支400万元，人工开支300万元，分包100万元，建筑公司收取挂靠管理费80万元。

我们对上述案例在营改增模式下的计算，进行一个分析：

①收到1，000万元工程款，按11%的税率分离价税。

不含税金额=1，000万÷（1+11%）=900.9万

增值税销项=900.9×11%=99.1万

所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。

分录为：

借 银行存款 1，000万

贷 其它应付款 900.9万

贷 应缴税费-增（销） 99.1万

②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。

不含税金额=400万÷（1+17%）=341.9万

增值税进项=341.9万×17%=58.1万

累计分录为：

借 其它应付款 341.9万

借 应缴税费-增（进） 58.1万

贷银行存款 400万元

③同理，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。

借 其它应付款 90.1万

借 应缴税费-增（进） 9.9万

贷 银行存款 100万元

④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。

借 其它应付款 468.9万

贷 银行存款 388.9万

贷 其它业务收入 75.5万

贷 应缴税费-增（销） 4.5万

看完了上述文章的案例分析，对于营改增后挂靠税务处理你是否知道了呢？如果您还是不太清楚，证明您对这一知识点是不熟的，您可以选择购买会计学堂的课时呀！