小规模企业跨季度冲红发票怎么报税?

2018-01-17 11:12 来源:网友分享
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小规模企业跨季度冲红发票怎么报税呢,有哪些方法可以参考呢?关于此问题的具体回答,您可以阅读会计学堂给您带来的文章,相信您看完后就会有所收获了。

小规模企业跨季度冲红发票怎么报税?

:增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些,如果客户退回发票,销方联次齐全的情况下,可以跨月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票。

若是发生退货,则直接开具红字发票,做账务处理如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税)红字

同时结转成本:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

小规模企业跨季度冲红发票怎么报税?

会计学堂温馨提醒您,纳税人应注意,当月没有及时作废的发票应按正常发票申报收入,次月开具红字发票后再冲减销售额,以免造成漏报,避免涉税风险。增值税专用发票要作废
需同时具备三个条件其一,收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;其二,销售方未抄税并且未记账;其三,购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

小规模企业跨季度冲红发票应该怎么报税呢,看完上述文字您应该有所了解了。同时,更多会计方面的知识,会计学堂将会持续给您更新的,欢迎您的关注。

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