小规模免了增值税附加税怎么算?

小规模免了增值税附加税怎么算?

答:小规模纳税人也需要申报缴纳增值税附加税,符合条件的免税.

计税方法:小规模纳税人采用简易计税方法计算的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

附加税=应缴纳增值税*适用税率

附加税=增值税或

营业税*(城建税7%+教育费附加3%+地方教育费附加2%) 有些地区没有"地方教育费附加".

营业额是含税,营业税=营业额/(1+3%)*3%

小规模免增值税附加税怎么做账?

答:附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

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