企业所得税怎么计提分录

企业所得税怎么计提分录

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如何代扣代缴企业所得税?

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定,对于中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业,应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条规定,对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人.

企业所得税怎么计提分录?关于这个问题的答案小编老师已经在上文中都有讲解的,也相信你们读完之后对此应该都是比较清楚的,其实对于企业所得税的计提处理本质上还不是很难的,学员们可以根据所得税的计提和缴纳情况来不同做账,如果 你们觉得小编老师提及到的计提处理方式还有什么问题,那么建议你们可以来这里进行交流,大家可以一起学习会计知识,一起成长.