企业所得税怎么计提分录

2024-07-06 09:46 来源:网友分享
16
企业所得税怎么计提分录?众所周知,企业所得税的计提主要是会按照月度或者季度两种情况进行计提的,在计提的具体会计分录上,小编老师认为则是可以选择通过所得税费用和应交税费的相关科目来入账,等到次年汇算清缴的时候,可以按照以前年度损益调整相关的科目处理,完整的会计处理分录知识小编老师已经整理好给大家,有兴趣的欢迎你们来阅读下述文字试试.

企业所得税怎么计提分录

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税怎么计提分录

如何代扣代缴企业所得税?

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定,对于中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业,应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条规定,对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人.

企业所得税怎么计提分录?关于这个问题的答案小编老师已经在上文中都有讲解的,也相信你们读完之后对此应该都是比较清楚的,其实对于企业所得税的计提处理本质上还不是很难的,学员们可以根据所得税的计提和缴纳情况来不同做账,如果 你们觉得小编老师提及到的计提处理方式还有什么问题,那么建议你们可以来这里进行交流,大家可以一起学习会计知识,一起成长.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 注册会计师考试时间是什么时候
    注册会计师考试时间是什么时候?按照最新的注册会计师考试时间的安排,2024年注册会计师的考试时间定在了8月23日开始,期间会考3天,每一天考试的科目都是不同的,小编老师将会罗列每一门注册会计师考试课程的时间给大家,建议考生们都可以来阅读下述文字,掌握最新最及时的考试时间,以免自己错过的考试,希望对你们理解有所帮助的.
    2024-07-01 19
  • 企业财产损失账务处理
    企业财产损失账务处理怎么做?正常情况下,造成企业财产损失的原因有很多种的,比如说坏账、丢失等等;那么对于公司财产损失的会计处理,小编老师则是认为可以通过待处理财产损溢和相关科目来入账的,并且在具体做账科目上还需要考虑到非正常损失和正常损失的情况,小编老师已经整理好相关的会计处理分录知识给大家,欢迎你们来阅读下述文字学习.
    2024-07-02 17
  • 发票缴销和作废有什么区别
    每一个企业在生产经营的过程中,只要存在着销售,就需要及时的开出发票,企业需要从税务部门领取很多的发票,,这些发票在使用的过程中可能会出现需要缴销的情况,也可能会出现需要作废的情况.那么发票缴销和作废有什么区别呢?
    2024-07-05 11
  • 怎么查企业的实缴资本
    怎么查企业的实缴资本?按照小编老师的理解,很多学员们都提问过通过什么样的办法可以查询到宜家企业的实缴资本的数额,其实,如果你不是这家公司的会计人员,那么可以通过企业所在地区的工商局的网站查询的;如果是企业自己的会计人员,那么按照流程上则是可以看企业章程和企业的银行流水等等,更多相关的介绍资料欢迎来阅读下述文字学习.
    2024-07-06 11
  • 财政拨款收入属于什么类科目
    在现代社会中存在着很多事业性质的单位和组织.事业性质的单位和组织一般来说是依靠财政拨款而生存的组织,这些依靠财政拨款生存的单位和组织,经常会获得财政拨款收入,一旦获得财政拨款收入就需要及时做账.那么财政拨款收入属于什么类科目呢?
    2024-07-07 10
  • 折旧完了怎么做会计分录
    折旧完了怎么做会计分录?根据小编老师的理解,对于企业固定资产折旧已经完成的处理,如果固定资产继续使用,那么在会计处理上可以不用再次折旧处理的;如果是需要卖掉或者报废,那么会计处理分录上可以选择通过借记固定资产清理和贷记固定资产的相关科目来核算的,更多关于固定资产折旧的会计处理分录知识都在这里,欢迎你们来阅读下述文章学习.
    2024-07-07 13
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂