没有收到发票的费用怎么做账

没有收到发票的费用怎么做账

企业发生款已付但费用发票未到的情况,应计入"预付账款"或"其他应收款"科目,待取得发票时,再根据发票归属情况计入对应费用科目,账务处理如下:

1.先记入预付账款或其他应收款,做以下分录处理:

借:预付账款(其他应收款)

贷:银行存款

2.待收到发票时:

借:销售费用(管理费用等)

贷:预付账款(其他应收款)

预付账款是什么?

预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.一般包括预付的货款、预付的购货定金、预付工程款、预付备料款等,也是公司债权的组成部分.

预付账款是资产科目,核算的是预付账款的增减变动及其结存情况,企业可按供货单位进行明细核算.该科目期末一般为借方余额,反映企业预付的款项,如为贷方余额,则反映企业尚未补付的款项.为了加强对预付账款的管理,一般应单独设置会计科目进行核算,预付账款不多的企业,也可以将预付的货款记入"应付账款"科目的借方.

企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质己经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因己经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.

没有收到发票的费用怎么做账?按照上文内容的解读,关于没有发票如何选择科目做账的知识,小编老师就介绍到这里,学员们读完上文之后应该都是有所了解的;其实,如果你们知道预收账款和预付账款的概念,那么对此提前收款或者提前支付账款的问题处理就比较轻松.如果对此处理分录还有什么其他的问题,那么不妨来这里找会计老师交流学习.