加计抵减怎么做账务处理

加计抵减怎么做账务处理

加计抵减的账务处理主要包括以下几个方面:

当企业支付符合加计抵减条件的税款时,会进行借:应交税费(或其他相关费用科目);贷:银行存款或其他支付方式科目.

当企业进行税款申报时,会进行借:未交税费;贷:应交税费.

当企业享受加计抵减政策,实际应缴税款减少时,会进行借:应交税费;贷:税金抵减收入.

如果抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记"其他收益"科目.

如果抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额结转下期继续抵减,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

如果抵减前的应纳税额等于零,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账.

此外,在月末账务处理时,建议增设"应交税金–应交增值税–进项加计抵减额"和"应交税金–应交增值税–待抵减进项加计额"两个明细科目进行核算,以更清晰地了解企业的纳税情况,同时也方便以后的会计处理和税务申报.

加计抵减是什么意思?

加计抵减是增值税改革出台的新政策.最早出现于《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》中,对符合条件的从事生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额的税收政策.

体现为以下公式:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%;

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额;

若纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:

不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额.

以上详细介绍了加计抵减怎么做账务处理,也接受了加计抵减是什么意思.加计抵减的账务处理应如本文所讲,希望财务人员能够熟练掌握.加计抵减是对符合条件的从事生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额的税收政策.