风险审计是什么意思

2024-01-20 12:47 来源:网友分享
25
企业在生产经营的过程中,可能会面临很多的风险,企业的财务人员,需要真实客观地记录企业所发生的经济业务,企业的财务人员所做的工作就是监督和反映企业的经营情况,有的时候企业需要及时的进行审计,从而发现经营中的风险,那么风险审计是什么意思呢?

风险审计是什么意思

风险审计又叫风险导向审计,简单说,风险导向审计就是做两方面的事情:一是"风险评估",二是"风险应对".

"风险评估"的目标是:识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(无论该风险由于舞弊或错误导致),从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础.

"风险应对"的目标是:针对评估的重大错报风险,通过设计和实施恰当的应对措施,获取充分、适当的审计证据,将审计风险降低至可接受的水平.

风险审计是什么意思

风险审计的意义是什么?

1、风险审计是市场经济发展的客观要求;

2、风险审计是被审计单位内部审计发展的新阶段;

3、风险审计有利于被审计单位内部审计工作的全面发展和深化改革.

风险审计是对被审计单位内部审计机构采用系统化、规范化的方法来开展的以测试风险管理信息系统、识别各业务循环以及相关部门风险、进行风险分析评价和管理及处理等工作事项为基础的一系列审查监督活动,其实质是一种职业工作,通过对被审计单位风险程度及管理情况进行鉴别和评价,以实现企业运营的目标.

风险导向审计的理论基础是什么呢?

现代风险导向审计的理论假设在于:被审计单位在复杂激烈的市场竞争环境下出现经营业绩下滑会影响其战略目标的实现.面对严格的市场监管和社会各方压力,被审计单位的管理层就很可能会产生利用财务报表舞弊以掩盖经营不利的动机.基此假设,审计风险与被审计单位的经营风险和企业战略密切相关,经营风险总是直接或间接地影响审计风险.因此,有效的审计需要审计师站得高、看得远,从源头上寻找可能产生舞弊的根源,从而更有效地评价财务报表的重大错报风险.

以上详细介绍了风险审计是什么意思,也接受了风险审计的意义是什么以及风险导向审计的理论基础是什么.风险审计又叫风险导向审计,简单说,风险导向审计就是做两方面的事情:一是"风险评估",二是"风险应对".风险审计的意义在于是市场经济发展的客观要求、是被审计单位内部审计发展的新阶段等等.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
  • 审计的重要性水平是什么意思?还有重大错报风险、审计风险、检查风险的区别?可以通俗的解释一下吗

    你好! 重要性水平是通过公式计算出来的一个水平值。 比如说:审计时,重要性水平是10万元,当注册会计师发现被审单位的财务有差错,但是金额只有1000元,按照一般的操作原则是PASS,因为差错低于重要性水平,不属于重大会计差错,不影响会计报表的真实、准确性(基本)。

  • 审计里为啥有评估,风险评估是啥意思

    您好,因为审计要评估风险,也就是对出具审计意见,后续出现问题的风险的评价,所以审计里有评估。风险评估意思如下: 审计人员在编制审计实施方案时,要利用审前调查的结果,确定审计项目的重要性水平和评估审计风险。那么,审计风险评估是什么呢?它的程序是怎么样的? 一、审计风险评估   定义:为了了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。 目的:为了识别和评估财务报表的重大错报风险。 内容:1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。2、实施分析程序。3、观察和检查。4、其他审计程序和信息来源   二、风险评估程序 注册会计师应当实施下列风险评估程序,以了解被审计单位及其环境:   1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项: (1)管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。 (2)被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。 (3)可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。 (4)被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化,以及内部控制的变化等。 根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》,注册会计师实施风险评估程序获取的信息构成审计证据的一个组成部分。尽管注册会计师通过询问管理层和财务负责人可获取大部分信息,但是询问被审计单位内部的其他人士可能为注册会计师提供不同的信息,有助于识别重大错报风险。因此,注册会计师除了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外,还应当考虑询问内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员,并考虑询问不同级别的员工,以获取对识别重大错报风险有用的信息。 在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时,注册会计师应当考虑何种信息有助于其识别和评估重大错报风险。例如: (1)询问治理层,有助于注册会计师理解财务报表编制的环境; (2)询问内部审计人员,有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作,以及管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施; (3)询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工,有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性; (4)询问内部法律顾问,有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴的安排(如合营企业)、合同条款的含义以及诉讼情况等; (5)询问营销或销售人员,有助于注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排; (6)询问采购人员和生产人员,有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况; (7)询问仓库人员,有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况。 2.实施分析程序分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序,也可用于对财务报表的总体复核。本准则主要说明在了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时使用的分析程序,即将分析程序用作风险评估程序。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。 在实施分析程序时,注册会计师应当预期可能存在的合理关系,并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较;如果发现异常或未预期到的关系,注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果。 如果使用了高度汇总的数据,实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险,注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑。 例如,被审计单位存在很多产品系列,各个产品系列的毛利率存在一定差异。对总体毛利率实施分析程序的结果仅可能初步显示销售成本存在重大错报风险,注册会计师需要实施更为详细的分析程序。例如,对每一产品系列进行毛利率分析,或者将总体毛利率分析的结果连同其他信息一并考虑。 3. 观察和检查观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果,并可提供有关被审计单位及其环境的信息,注册会计师应当实施下列观察和检查程序: (1)观察被审计单位的生产经营活动。例如,观察被审计单位人员正在从事的生产活动和内部控制活动,可以增加注册会计师对被审计单位人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。 (2)检查文件、记录和内部控制手册。例如,检查被审计单位的章程,与其他单位签订的合同、协议,各业务流程操作指引和内部控制手册等,了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立健全情况。 (3)阅读由管理层和治理层编制的报告。例如,阅读被审计单位年度和中期财务报告,股东大会、董事会会议、高级管理层会议的会议记录或纪要,管理层的讨论和分析资料,经营计划和战略,对重要经营环节和外部因素的评价,被审计单位内部管理报告以及其他特殊目的报告(如新投资项目的可行性分析报告)等,了解自上一审计结束至本期审计期间被审计单位发生的重大事项。 (4)实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。通过现场访问和实地察看被审计单位的生产经营场所和设备,可以帮助注册会计师了解被审计单位的性质及其经营活动。在实地察看被审计单位的厂房和办公场所的过程中,注册会计师有机会与被审计单位的管理层和担任不同职责的员工进行交流,可以增强注册会计师对被审计单位的经营活动及其重大影响因素的了解。 (5)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告,以及相关内部控制如何执行,注册会计师可以确定被审计单位的交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致,并确定相关控制是否得到执行。 以上就是审计风险评估程序的含义和流程。

  • 审计实务中,注册会计师可选用文字进行定性表述审计风险高低 .也可以用绝对数表达审计风险水平,这句话什么意思

    就是说你也可以写文字来说这个审计风险高低 可以用25%数表达审计风险水平

  • 误受风险是什么意思?信赖过度风险是什么意思?能否通俗的解释下?

    同学,你好 误受风险,解释为这个是错误的,但是我们接受了 信赖过度风险,解释为特别相信,相信的过头了

  • 高风险、高杠杆是什么意思杠杆是什么意思

    你好,是杠杆配资?