什么是应税投资额

2024-01-10 16:22 来源:网友分享
31
什么是应税投资额?从字面上来说解读,应税投资额应该说的就是企业投资项目盈利纳税的应税所得税额的,而在计算应税投资额时需要先确定项目的投资额是多少,然后再来确定该项目投资额需要缴纳的应交所得税税额是多少的.因此小编老师会在下述文章内容中对此应税投资额计算分两步来阐述的.更多相关的会计知识不妨来阅读下述文章学习.

什么是应税投资额

确定投资额,是相关主体享受抵扣应纳税所得额优惠的第一步.投资方式不同,纳税人需要重点关注的投资额计算指标不同:若采用直接投资方式,看实缴投资额单项指标;若通过有限合伙创投企业进行投资,看实缴投资额及实缴出资比例双项指标.

具体来说,《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第三条第三款明确,创业投资企业或天使投资个人的投资额,按其对初创科技型企业的实缴投资额确定.

确定投资额后,相关主体需进一步确定应纳税所得额.公司制创投企业和天使投资个人,涉及的应纳税所得额范围也有所不同.

公司制创投企业的应纳税所得额,为投资满2年的当年及以后年度的应纳税所得额.例如,2019年1月,深圳E公司投资上海初创科技型企业F公司100万元;深圳E公司2021年度的企业所得税应纳税所得额为400万元.在不考虑其他条件的情况下,深圳E公司享受投资优惠后,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额,其2021年应缴纳的企业所得税为(400-100×70%)×25%=82.5(万元).

天使投资个人的应纳税所得额,为投资满2年(含)后转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额(不含股息红利所得).举例来说,2019年1月,自然人吴某投资深圳某初创科技型企业100万元,持有股权比例20%.在不考虑其他条件的情况下,2022年1月,吴某转让其持有该初创科技型企业的全部股权,转让所得300万元.假设股权转让价格符合规定且无其他费用,吴某此次财产转让的应纳税所得额=财产转让收入-财产转让成本=300-100=200(万元).在计算个人所得税时,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额,故需要缴纳的个人所得税(200-100×70%)×20%=26(万元).

什么是应税投资额

应税投资额怎么计算?

应税投资收益依照国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定:在股权投资收入应纳税的情况下,不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算,当被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时,应税投资额投资方企业应确认投资所得的实现.因此,税法上确定应税投资收入的方法有别于财务会计中关于投资的两种核算方法--成本法、权益法.

关于成本法与权益法的应用例示,参见本书第13章第5节.这里举例说明税法方法的应用.A公司在B公司中持有50%的股份,按照财务会计的规定适用权益法核算.1999年B公司实现利润1,000万元.假定A公司适用30%的所得税率,B公司适用10%的税率.B公司宣布发放现金股利500万元,应税投资额另外给股东送红股100万股(按每股面值1元计算并进行账务处理),A公司收到现金股利250万元,红股50万股.按照财务会计的权益法,A公司将确认投资收益450万元,即B公司1999年税后利润的一半.

什么是应税投资额?综合以上内容所述,关于应税投资额的定义相信你们应该都是有所认知的,其次就是关于应税投资额的计算方法在上文中都有提及,如果你们读完之后对此概念还是一知半解的.那么小编老师建议你们可以来本网站上试试,这里有很多与之有关的会计课程是可以学习的,这将对你们账务这方面的会计技能是有所帮助的,废话不多说大家来本网站上试试搜索相关知识学习吧.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
  • 老师什么是工业投资额,工业投资额应该怎样计算

    工业投资额怎么计算? 一般指原料消耗,能源消耗和固定资产消耗与折旧和管理费用之和 如何计算企业投资总额 外商投资企业投资总额.指合同规定的投资总额,即合资、合营各方出资额及企业筹措的建设资金的总和,又叫运营资本,除注册资本外,还应包括 (1)以企业名义向银行或其他人所借的贷款; (2)企业用盈利购置的资产或流动资金; (3)企业用可分配利润追加的,但未注册的投资; (4)股东的追加投入但未注册的资本; (5)银行存款.协议外资额.是指根据合同规定,按着外商出资比例,在企业投资总额中可使用的外商投资额. (1)外商独资企业按批准的外商投资额计算; (2)中外合作经营企业和海洋石油合作勘探开发,按合同规定的外商投资额计算; (3)中外合资经营企业,可按三种情况计算: 1)已知注册资本、外商出资比例、企业境内外借款金额,则协议外资额=注册资本×外方出资比例%2B企业境内外借款金额; 2)已知注册资本与项目总投资相等和外商出资比例,则协议外资额=注册资本×外商出资比例; 3)已知注册资本、外商出资比例、项目总投资,但不明确企业境内外借款金额,则协议外资额=项目总投资×外商出资比例. 企业注册资本.指批准设立外商投资企业的合同中规定的注册资本,又叫法定资本,它是企业在工商行政管理部门登记注册的资本额.即为合作双方认缴的出资额之和.客商实际投资额.是指批准的合同外资金额的实际执行数,即我方实际收取的外资金额,包括外商以现金、实物、工业产权、专有技术计价的实缴资本投资,我方已提取(或使用)的投资总额内的企业境外和境内外资银行借款也包括在内.

  • 投资额度表是什么、应该怎么做

    直接看公司的实收资本明细表。

  • 新公司税务登记投资总额信息和投资方信息具体是什么意思?没有投资方应该怎么填

    你好 就是单位股东向单位的投资金额,股东名称或姓名的意思。 一个单位不可能没有股东的 

  • 甲企业以摩托车投资应缴纳消费税税额是什么

    你好,就是她投资的金额乘以消费税税率。

  • 创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额 这是什么意思

    也就是假如您投资了100万,那70%就是70万,就是你的应纳税所得额可以抵70万,假如你的应纳税所得额是80万,那就是只需要交10万的所得税