小规模纳税人和一般纳税人的区别

2024-01-10 11:14 来源:网友分享
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小规模纳税人和一般纳税人的区别有什么?根据小编老师的认知,小规模纳税人企业和一般纳税人企业都是属于企业纳税类型的两种,两种不同纳税类型的企业在日常经营计税和纳税上都是有着很大的差异,比附说计税税率不同,比如说进项税抵扣不同等等,这些不同之处都是每一位学院必须要掌握的学习知识要点.今天小编老师就带你们一起来学习与之相关的知识,希望对你们有用.

小规模纳税人和一般纳税人的区别

小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、税率不同.小规模需要按照3%的税率来计算增值税,或者是出售不动产征收的税率为5%.一般纳税人的公司会根据公司销售的货物,提供的劳务来使用不同档次的税率,税率分别为13%,10%,9%,6%,涉及到出口货物可能会有零税率或者是退税的政策.

2、税收优惠政策不同.小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内,可以免征增值税,另外城建税,印花税,房产税等税费还可以减征.帮纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策.

3、发票使用区别.小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税.一般纳税人在获得增值税专业发票时,可以抵扣进项税,所以都会尽量要供应商开具增值税专业发票,普通发票无法完成抵扣,从而会增加公司的运营成本.

4、账务处理不同,小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松.一般纳税人记账报税非常严格,必须要按照国家统一的会计制度来设置账本.

小规模纳税人和一般纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人账务处理怎么做?

(1)购票商品,开具发票

1、一般纳税人:

借:库存商品等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

2、小规模纳税人

借:库存商品等

贷:银行存款等

注:购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦!

(1)在销售商品时税率的不同

1、一般纳税人

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人

借:银行存款/应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

注:都是需要缴纳税费的,只是税率不同

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.

小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些?按照上文内容解读,在日常的工作或者会计知识的学习中,很多学员们可能都会听到过小规模纳税人和一般纳税人的概念,但是不少学员对此两者之间的不同之处可能未必十分了解.不过小编老师相信今天大家通过上文内容学习之后,对此方面的会计知识肯定都是非常清楚的,有什么会计方面的难题不知道解决的都是可以来这里找老师提问.

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  • 一般纳税人和小规模纳税人的区别?

    一般纳税人和小规模最大的区别就是小规模、小规模开进来的进项发票没法抵扣增值税,但是一般纳税人开进来的专票是可以抵扣增值税的,而且小规模也不允许往里开专票。

  • 一般纳税人和小规模纳税人的区别

    增值税纳税人的划分(一般纳税人、小规模纳税人) (一)二类纳税人的区别 纳税人一般纳税人小规模纳税人发票使用可以自行开具增值税专用发票普通发票可以自行开具普通发票可以申请税务机关代开增值税专用发票核算方式购进扣税法应纳税额=销项税额-进项税额(特殊情况下简易征收)简易征收法应纳税额=销售额×征收率进项税额符合条件可以抵扣进项不能抵扣进项 (二)分类依据   (1)年应税销售额:连续12个月的累计销售额,包括申报金额、稽查查补、纳税评估调整、税务代开发票和免税销售额。   (2)核算水平:是否能准确提供税务资料。   (三)具体分类标准 纳税人类型小规模一般纳税人1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人(工业企业)年应税销售额≤50万年应税销售额>50万2.其他纳税人(商业企业)年应税销售额≤80万元年应税销售额>80万3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人  (指除个体工商户之外的个人)按小规模纳税人纳税——4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业  (旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品,属于不经常发生增值税应税行为)可选择按小规模或一般纳税人纳税 5.加油站一律为一般纳税人 6.营改增纳税人年应税服务销售额≤500万元年应税服务销售额>500万元 (四)不办理一般纳税人资格认定的情况   (1)个体工商户以外的其他个人。   (2)选择按小规模纳税人纳税的非企业单位。   (3)选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。   【提示】其他满足条件的纳税人,应当办理一般纳税人的认定。否则按一般纳税人计算销项,但不得抵扣进项。 (五)一般纳税人纳税辅导期管理 适用范围1. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业(3个月)“小型商贸批发企业”,是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。 2.具有下列情形之一的一般纳税人:(6个月)(1)增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;(2)骗取出口退税的;(3)虚开增值税扣税凭证的;(4)国家税务总局规定的其他情形。辅导期限小型商贸批发企业:3个月;其他:6个月。期间处理特点1.设置 “应交税费——待抵扣进项税额”科目,稽查比对无误后转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。2.专用发票限额限量领购。(10万元,25份)3.增购发票的需预缴已开具专用发票销售额3%的税款,否则不予发售。结束辅导期后,增购预缴增值税有余额的,应在辅导期结束后的第一个月内,一次性退还。 主要区别在增值税 一般人:13%、9%、6%、0%、 小规模:5%、3%、0%

  • 一般纳税人和小规模纳税人的区别?

    一般纳税人进项可以抵扣,但是税率比小规模纳税人要高 小规模纳税人进项不能抵扣,征收率比一般纳税人的税率要低

  • 小规模纳税人和一般纳税人的区别

    您好!①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金 ③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%,6%等税率。小规模纳税人一般3%

  • 一般纳税人和小规模纳税人的区别

    你好这个交税不一样,一般纳税人=销项税额-进项税额,小规模是不含税销售额乘以征收率去交税,2 这个一般纳税人可以抵扣进项税额,小规模不能,3 这个小规模有季度不超过45万免增值税,附加税减半,优惠一般纳税人没有,小规模可以按3%减按1%优惠

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