抵销分录是什么意思

抵销分录是什么意思

抵销分录是指在资产负债表日,企业集团内部的合并报表中将母公司和子公司财务报表中部分项目进行抵销,以公允反映集团整体的财务状况和经营成果.

那么为什么要抵销呢,因为在各自的报表上要么存在虚增利润,要么因为重复计算的情况.

合并报表不同于单体报表,它是以企业集团为经济主体,内部直接发生的交易或事项对外界来讲,都是瞎折腾.

那常见的抵消如下:

1.母公司股东权益与子公司净资产的抵消:

(1)按照权益法"调整母公司长期股权投资

(2)将调整后的长期投资投资与子公司权益进行抵消;

(3)将权益法调整确认的投资收益进行抵消.

2.内部债权债务、内部交易未实现损益、内部现金流;

为什么要抵销权益呢?长期股权投资的本质是对被投资单位净资产份额享有的权利,不抵销导致重复计算.换个角度将,长期股权投资属于内部投资,也需要被抵销.

合并报表抵消分录要注意哪些问题

企业在编制合并报表抵消分录时,应注意一、检查抵消分录上的数据来源(销售方或采购方)与抵消报表上的数据来源(模板样式方案中设置的)是否一致,二、需要检查往来的两家组织是否是同一个合并层级,不在同一层级,则在共同的上级生成抵消分录.

合并报表抵销的会计分录:

影响利润表项目的事项:

借:未分配利润

贷:盈余公积

固定资产

主营业务成本

无形资产

营业外收入

借:累计折旧

坏账准备

营业外收入

存货跌价准备

贷:未分配利润

以上详细介绍了抵消分录是什么意思,也介绍了合并报表抵消分录要注意哪些问题.抵消分录是指在资产负债表日,企业集团内部的合并报表中将母公司和子公司财务报表中部分项目进行抵销,以公允反映集团整体的财务状况和经营成果.