企业所得税会计分录怎么做

2023-10-16 17:01 来源：网友分享
2064

北京

考试报名

    查询
    企业所得税的会计分录主要包括税前利润、所得税费用、应交所得税和递延所得税等方面。在会计期末，企业需要根据税前利润计算应纳税额并进行会计分录。实际缴纳所得税时，也需要进行会计分录。当存在税务账面和会计账面的差异时，需要计提递延所得税。递延所得税是由于会计利润和税务利润的暂时性差异导致的当前期所得税费用与实际应纳税额的差异，预计在未来会逆转的部分。

    企业所得税会计分录怎么做

    企业所得税的会计分录主要涉及到税前利润、所得税费用、应交所得税和递延所得税等几个方面。以下是一些常见的会计分录：

    1. 计提所得税费用：当企业在会计期末进行利润分配时，需要根据税前利润计算应纳税额，然后进行会计分录。例如，如果税前利润为100万元，税率为25%，则所得税费用为25万元。会计分录为：借：利润总额 100万元，贷：所得税费用 25万元，贷：未分配利润 75万元。

    2. 缴纳所得税：当企业实际缴纳所得税时，需要进行会计分录。例如，如果所得税费用为25万元，会计分录为：借：应交所得税 25万元，贷：银行存款 25万元。

    3. 计提递延所得税资产或负债：当企业存在暂时性差异，即税务账面和会计账面的差异时，需要计提递延所得税。例如，如果企业的会计利润比税务利润高10万元，税率为25%，则需要计提递延所得税负债2.5万元。会计分录为：借：所得税费用 2.5万元，贷：递延所得税负债 2.5万元。

    以上是企业所得税的基本会计分录，但具体情况还需要根据企业的实际情况和税法规定进行处理。

    拓展知识：递延所得税是指企业因会计利润和税务利润的暂时性差异，导致当前期所得税费用与实际应纳税额存在差异，预计在未来会逆转的部分。递延所得税资产是指企业预计在未来会因暂时性差异的逆转或亏损的弥补，而能够减少所得税的部分。递延所得税负债则是指企业预计在未来会因暂时性差异的逆转，而需要多缴纳的所得税的部分。

    还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
    相关文章
    • 企业个税退手续费会计分录怎么做？附详细操作步骤
      企业个税退手续费会计分录怎么做？附详细操作步骤
      夜深了，办公室里只剩你一个人，电脑屏幕的光映在脸上，银行回单和申报表摊了一桌。你是不是也觉得委屈：明明干着最操心的活儿，却总被老板认为“不就是记个账”？尤其是每年三四月份，那个隐藏在角落里的小福利——个税退手续费，很多姐妹因为不知道怎么做分录，白白错过了给公司“创收”的机会，甚至做错了账还被税务局请去喝茶。今天，咱们就借着2026年这个春天，好好聊一聊这笔钱的来龙去脉，以及它背后我们财务人真正的价值。
      2026-04-30 22
    • 会计师和税务师哪个含金量高详解：这些规定你必须知道
      会计师和税务师哪个含金量高详解：这些规定你必须知道
      兄弟姐妹们，坐稳扶好。今天是2026年5月1号，劳动节，咱们聊点劳动人民的实在嗑。最近后台被00后的私信轰炸了，问的全是：“老师，我到底该先啃会计师还是先啃税务师？哪个证挂出去能让我从“数字民工”逆袭成“资本教父”？”
      2026-05-01 24
    • 杭州财税会计学校详解：这些规定你必须知道
      杭州财税会计学校详解：这些规定你必须知道
      在杭州，财税圈流传着一句话：“懂准则的不如懂规矩的，懂规矩的不如懂业务的。”这里的规矩，除了税法条文，还有一层含义，就是杭州财税会计学校在实务培训中传递的那套流程逻辑与合规边界。很多财务人考完证依然做不好账，根源在于没把这所本地标杆院校所强调的“业财规范”吃透。今天不聊虚的，直接拆解几项你必须知道的硬核规定，以及如何把这些规定转化为工作效率。
      2026-05-01 18
    • 应交税费应交增值税的三级科目有哪些
      应交税费应交增值税的三级科目有哪些
      划重点：2026年金税四期已全面进入深水区，数电票覆盖率达到98%以上。"应交税费—应交增值税"下面的三级科目，你用对了吗？用错一个科目，比对异常秒推送，专管员的电话比你想象的来得快。
      2026-05-02 26
    • 计提税金会计分录怎么做
      计提税金会计分录怎么做
      夜深了，办公区的灯一盏盏熄灭，只有咱们财务部的屏幕还亮着。泡了今晚的第三杯咖啡，你盯着“应交税费”的科目余额表发呆，总觉得那个数字怎么看怎么别扭。计提税金，这个看起来基础的活儿，却让多少会计人在深夜抓耳挠腮。不是咱们不专业，而是税率在变、政策在调，更重要的是，那种“千万不能算错一分钱”的压力，只有做过会计的人才懂。
      2026-05-04 16
    • 车船使用税会计分录怎么做
      车船使用税会计分录怎么做
      这两天后台收到一位学员的私信，她说：“老师，我快被一张交强险发票上的车船税搞疯了。到底入管理费用，还是税金及附加？以前老会计教的我都对不上新准则了，看着账本发呆到深夜，觉得自己这十年会计白干了。”
      2026-05-04 31
    相关问题

    • 企业所得税会计分录怎么做？ 问

      您好 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 答

    • 企业所得税会计分录怎么做？ 问

      借所得税费用 贷应交税费，借应交税费 贷银行 答

    • 缴纳企业所得税会计分录怎么做 问

      企业所得税的会计分录参照国家会计准则的要求，将企业应交的税费从企业财务支出中扣除，并在利润表中显示。一般用以下两种会计分录来记录缴纳企业所得税： （1） 企业应交所得税：借：应交税费账户×xx元，贷：应付账款×xx元。 （2） 企业实际缴纳的所得税：借：现金×xx元，贷：应交税费账户×xx元。 拓展：缴纳企业所得税不仅是企业正常的财务流程，也是企业合规经营、守法经营的有力佐证。如某企业缴纳企业所得税也可以通过多项抵免政策减少缴纳的税费，这也是企业经营秩序和信用评价的重要考量指标之一。 答

    • 老师好！计提企业所所得税的会计分录怎么做 问

      这个问题的答案是要根据企业的实际情况来考虑。首先，要确定企业当月及累计应纳税所得额，根据相关法律法规来确定当月的税负率，然后确定企业的所得税税额，最后，把企业预缴的税费减去当月实际缴纳的税费，就是计提企业所得税的会计分录了。 答

    • 老师，预交企业所得税会计分录怎么做？ 问

      借应交税费企业所得税，贷银行 这个是季度的吗？如果是的话，在季度末的那一个月计提借所得税费用， 贷应交税费企业所得税 答

    圈子
    热门帖子
    • 会计交流群
    • 会计考证交流群
    • 会计问题解答群
    会计学堂
    热门课程
    实用工具
    推荐栏目