债权转股权的账务处理

债权转股权的账务处理

一、债务转为资本涉及的账务处理

1、如果取得的股权的公允价值低于应收账款的账面价值,做以下分录处理:

借:长期股权投资

坏账准备

营业外支出债务重组损失

贷:应收账款

2、取得的股权的公允价值高于应收账款的账面价值,做以下分录处理:

借:长期股权投资

坏账准备

贷:应收账款

资产减值损失

二、对于债务人的处理,可以将债务转为股份

对于债务的账面价值高于股票公允价值的部分,可以确认为债务重组利得.债务的账面价值低于股票公允价值的部分,可以确认为资本公积股本溢价.涉及账务处理如下:

借:应付账款

贷:股本

资本公积股本溢价

营业外收入债务重组利得

三、注意,对于债权人来说,不一定存在债务重组利得.假设之前债权人已确认坏账准备的,其实是将损失提前通过资产减值损失的形式计入到当期损益中.如果得到的股权的公允价值是低于应收债权的账面价值的,那么在这个前提下才能确认债务重组损失.

债权转股权注意事项

1、采取债权转股权方式而增加的注册资本,不得分期缴纳.对于被投资公司来说,应当一并办理注册资本、实收资本变更登记.

2、公司债权转股权,工商登记时,应将债权转股权部分的出资方式登记为债权.

3、双务合同不包括赠与、借用合同等单务合同,劳动、劳务、保险等具有人身依附性的合同也不在其范围之内.指的是合同当事人双方相互享有权利并承担义务的合同.

股权和债权转让怎么交税?

股权和债权转让过程中产生增值税、企业所得税、个人所得税和印花税四种税.

1、增值税

法人股东、公司、合伙企业、个人独资企业转让公司股权时需要缴纳增值税,一般纳税人适用税率为6%、10%和16%,小规模纳税人适用的税率为3%.

2、企业所得税

企业将自己的的股权向其他公司或者个人转让,都应缴纳所得税.注意如果企业处于亏损状况,那么转让时不用缴纳.

3、个人所得税

如果是个人将自己的股权向企业转让,那么需要将转让所得的20%,缴纳个税.

4、印花税

签订合同时,双方都需要根据合同所记载的金额缴纳印花税.适用税率为0.5‰.

以上详细介绍了债权转股权的账务处理怎么做,也介绍了债权转股权注意事项有哪些以及股权和债权转让怎么交税.债权转股权的账务处理应如本文所讲,债权转股权需要注意的问题,一共有三点,股权和债权转让主要需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等等.