应交所得税和递延所得税的关系

2023-09-16 11:24 来源：网友分享

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应交所得税和递延所得税是企业财务和税务会计的两种关键税务处理方式。应交所得税根据企业当期税前利润和税率计算，反映当期需缴税额，每个会计期结束时计算。递延所得税由财务和税务会计差异导致，反映未来可能需缴税款，预计有税务差异时计算。应交所得税受税前利润和税率影响，递延所得税受会计差异影响。递延所得税分为递延所得税负债（未来需缴税款）和递延所得税资产（未来可减税款）。

应交所得税和递延所得税的关系

应交所得税和递延所得税是企业在进行财务会计和税务会计时，需要考虑的两种重要的税务处理方式。它们之间的关系主要体现在计算方法、计算时点、影响因素等方面。

首先，从计算方法上看，应交所得税是根据企业当期的税前利润和适用的税率计算得出的，它反映的是企业在当期需要缴纳的所得税金额。而递延所得税则是由于财务会计和税务会计的差异，导致企业在计算所得税时，需要将一部分税款推迟到未来期间缴纳，这部分税款就是递延所得税。

其次，从计算时点上看，应交所得税是在企业每个会计期结束时计算的，它反映的是企业在当期的税务负担。而递延所得税则是在企业预计会有税务差异产生的时候计算的，它反映的是企业在未来期间可能需要缴纳的税款。

再次，从影响因素上看，应交所得税的主要影响因素是企业的税前利润和适用的税率，而递延所得税的主要影响因素则是财务会计和税务会计的差异。

拓展知识：递延所得税可以分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税负债是指企业在未来期间需要缴纳的税款，它是由于企业在财务会计中确认的收入或费用在税务会计中尚未确认，导致企业在未来需要缴纳更多的税款。而递延所得税资产则是指企业在未来期间可以减少的税款，它是由于企业在税务会计中确认的收入或费用在财务会计中尚未确认，导致企业在未来可以缴纳更少的税款。