账面价值计税基础差异递延所得税

账面价值计税基础差异递延所得税是指企业在计算所得税时，由于会计账面价值与税法规定的计税基础存在差异，导致企业在当前期间所应纳税额与会计利润所对应的税额之间存在差异，这种差异可能会在未来的会计期间逆转，形成递延所得税。

这种差异主要有两种类型：暂时性差异和永久性差异。暂时性差异是指会在未来的会计期间逆转的差异，如折旧、摊销等；永久性差异是指不会在未来的会计期间逆转的差异，如免税收入、不可抵扣的支出等。

递延所得税的计算方法是：首先，确定会计利润和税法规定的应税所得之间的差异；然后，根据这些差异的性质和预期的逆转时间，计算出递延所得税资产和递延所得税负债；最后，将递延所得税资产和递延所得税负债进行抵消，得出递延所得税的净额。

递延所得税的存在，反映了企业在会计和税法之间的差异，也反映了企业的税收筹划和税收风险。因此，递延所得税的计算和披露，对于投资者和管理者来说，都具有重要的参考价值。

拓展知识：递延所得税资产和递延所得税负债的确认，需要考虑企业未来的盈利能力和税收筹划。如果企业预期未来无法实现盈利，或者无法充分利用递延所得税资产，那么就需要对递延所得税资产进行减值。如果企业预期未来的税负会增加，或者无法充分利用递延所得税负债，那么就需要增加递延所得税负债。这种预期的变化，可能会对企业的财务状况和经营结果产生重大影响。