会计分录：
1、借：银行存款 XXX元；
2、贷：递延所得税资产 XXX元。
递延所得税资产的转回是企业在把其确认的未来税款付出当前税务年度后的会计行为，转回前支付出的税款可以转回到当期收益中，也可以转回到未分配利润中去，从而减少当期的税负。该项分录是企业通过贷方来提高资本，以银行存款的形式体现出来；又通过借方来记录相应的递延所得税资产。
拓展知识：
递延所得税指的是对于企业在财务会计上，利用某些会计技术来控制某种收入、支出、资产和负债的税收管理方式，其特点是企业在一定税收年度内的纳税负担减少，但会延期到税收的未来年度缴纳。是一种税收优惠政策，为企业提供了有效减税的机会。它的减担效果可以弥补其它减免税政策的不足，减少税收的负担。
借：递延所得税资产，贷：所得税费用 答
你好同学，递延所得税分录如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这是递延收益 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这是费用 答
这取决于它们拥有的特征。如果是非流动性的，那么您可以在资产账户中记帐，增加长期资产的所有成本。如果是流动性的，则应该在负债账户中记帐，增加短期负债的所有成本。 答
你好！当年确定的递延，没有变化就不用管，到后面处置时再反向结转就可以 答
你好，同学。 不可以，要分开处理的 答
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