简单的企业所得税案例分析

简单的企业所得税案例分析

甲公司向其在西部地区注册的控股子公司B公司销售一批商品，销售价格为20000万元，销售成本为16000万元;至12月31日，货款全部未收到，甲公司为该应收账款计提坏账准备600万元。B公司将该批商品作为存货管理，并在2012年对外销售了其中的60%，取得销售收入14400万元;12月31日，B公司为尚未销售的部分计提存货跌价准备80万元。甲公司与B公司各为独立的纳税主体，适用的企业所得税率分别为25%和15%。假定不考虑增值税因素。

根据资料2，计算并简要说明甲公司在编制2012年度合并财务报表时对相关项目的抵消处理。

借：所得税费用 150

贷：递延所得税资产 150

借：所得税费用 12

贷：递延所得税资产 12

所以在本个简单的企业所得税案例分析里，

借：递延所得税资产 400　(1600×25%)

贷：所得税费用 400

汇总上述结果，则有应借记“递延所得税资产”238万元，贷记“所得税费用”400-150-12=238(万元)。

以上就是小编为大家介绍的简单的企业所得税案例分析的全部内容，如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识，请持续关注会计学堂。