当留底税额大于退税额时，会计分录的写法如下：
1. 贷：应付税费（或税收应支付账款）XX元；
2. 借：税金及附加（或增值税）XX元；
3. 借：其他应交税费（或留底税额）XX元；
4. 贷：应付税费减免（或税收应支付账款减免）XX元；
其中XX是所需报税金额和减免税额差额，减免税额以实际缴纳的最低一次为准，该金额称为留底税额。
拓展知识：
留底税额是指企业在某一税收期内缴纳的税金，但是由于实际营业额比预缴额低，在缴纳各项税金的期间以最后一次缴纳的税款为留底。当下一税收期实际缴纳的税款比上一期缴纳的税款低时，企业可以在下一期缴纳的税款中扣除留底税额，从而实现税收的减免。
您好 进项税额大于销项税额 可以不做账务处理 如果要写分录 可以这样写 借：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 答
你好，借银行存款 贷应交税费-未交增值税 答
您好：依据国税发〔2004〕112号规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： （一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费——未交增值税科目。 （二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费——未交增值税科目。 答
你好，进项大于销项，月底不用做账务处理。 答
结转销项税额、进项税额 结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款 答
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