生产企业出口退税的会计分录

生产企业出口退税的会计分录，主要包括：

一、准备出口退税计提账户

在准备缴纳退税费用的账户中，首先应当准备“出口退税计提账户”，“出口退税计提账户”是企业向上级税务机关申报出口退税费用的账户，它的会计科目为“3206 出口退税计提”，其核算范围为本企业，本企业可以在商品出库时，按照税率把退税费用计入“出口退税计提账户”，以准备缴纳出口退税税款时使用。

二、出口退税收入确认账户

税务机关准许企业办理退税的，企业应当准备“出口退税收入确认账户”，出口退税收入确认账户的会计科目为“2225 出口退税收入确认”，它的核算范围为上级税务机关，企业收到上级税务机关收到出口退税费用后，应当按照出口退税计提账户的金额将收到的出口退税费用确认入“出口退税收入确认账户”。

三、出口退税收入账户

凭借着出口退税收入确认账户的金额，应当准备“出口退税收入账户”，出口退税收入账户的会计科目为“1001 应收税款-出口退税收入”，其核算范围为本企业，企业收到出口退税费用后将借“出口退税收入确认账户”记入“出口退税收入账户”，以便企业使用出口退税收入。

四、出口退税支出确认账户

企业通过税局或税务机关报销已缴纳的出口退税费用时，应当准备“出口退税支出确认账户”，出口退税支出确认账户的会计科目为“4099 其他应付款-出口退税支出确认”，其核算范围为税局或税务机关，企业收到税局或税务机关支付的出口退税款后，应当按照出口退税计提账户的金额将收到的出口退税支出确认账户确认入“出口退税支出确认账户”。

五、出口退税支出账户

凭借着出口退税支出确认账户的金额，应当准备“出口退税支出账户”，出口退税支出账户的会计科目为“5601 银行存款-国家税务机关-出口退税支出”，其核算范围为本企业，企业收到税局或税务机关支付的出口退税款后，应当借“出口退税支出确认账户”将收到的出口退税费用记入“出口退税支出账户”，以便企业使用出口退税费用。

拓展：企业出口退税的会计报表也应当及时反映出口退税事项，企业将出口退税费用明细登记入《出口退税费用报表》，将出口退税费用情况及要求税务机关审批登记情况登记入