小规模纳税人企业所得税如何计算?

小规模纳税人企业所得税按照《企业所得税法》规定，按照简易计税办法征收。

一、各类所得减免

符合条件的小规模纳税人，可以享受以下减免：

（1）小规模纳税人减按3个税率计征企业所得税，较大额减征额为15万元（个体工商户和农民专业合作社）或20万元（其他小型企业）；

（2）实施城镇企业就业补贴政策的省、自治区、直辖市，可在视同销售额和其他经营收入中减按6%的税率计征企业所得税，较大额减征额为15万元（个体工商户和农民专业合作社）或20万元（其他小型企业）；

（3）对投资者发放股利所得，可适用减按20%计征企业所得税减免政策，减免金额不能超过当年应纳税所得额中股利所得的50%。

二、简易计税办法

小规模纳税人企业所得税按照简易计税办法计算，分为第一步和第二步：

（1）第一步：计算企业税前扣除项目

企业税前扣除项目就是减按基本工资、职工医疗保险和失业保险等，可减免的一些费用。

（2）第二步：计算企业应纳税所得额

企业应纳税所得额是减去第一步中扣除项目后，企业实际享受的所得。

（3）第三步：计算企业应纳税额

企业应纳税额即为企业应纳税所得额乘以税率，再减去适用的减免额。

三、减免的税收落实

根据企业所得税法的规定，小规模纳税人企业可以减免的税收一般会在企业的年度企业所得税纳税申报中得到落实。小规模纳税人可以在当期申报时，在当期申报时，将可减免的税收全部或部分，结合当期实际缴税额，按照《关于纳税申报中小型微利企业正常利润减征税收的通知》，可申请减免税，减免税收由税务机关审核后给予减免。

此外，企业也需要按照税务机关要求，填报各项税务信息，如企业的纳税状况、扣缴、缴款等，以及企业的汇算清缴信息，确保企业的申报准确、真实有效。

拓展知识：

小规模纳税人对于企业来说，若落入小规模纳税人，需要按照《企业所得税法实施条例》第三十三条规定的税率按照简易计税办法确定企业所得税，这样，小规模纳税人就可以节方的部分税收，较大的改善企业的经济状况。另外，小规模纳税人可以适用消费税、增值税等政策，降低企业及投资者的税负，有助于促进企业发展。