缴纳增值税的会计分录怎么写?

2023-02-24 22:56 来源：网友分享
1001
缴纳增值税的会计分录包括应交税金增值税科目、应付账款科目、备用金科目、应交税金科目、应收票据科目和银行存款科目，它们之间的金额关系要用于调整实际交税金额与应缴税款之间的差额，以及在会计科目和原始凭证上进行发票核销。

缴纳增值税的会计分录怎么写?

缴纳增值税的会计分录主要有以下几项：

1、贷方：应交税金增值税科目，金额为应缴税款；

2、借方：应付账款科目，金额为实际交纳税款；

3、贷方：备用金科目，金额为差额（实际交纳税款比应缴税款多或少的金额），此项先暂存备用金科目；

4、借方：应交税金科目，金额为应交税款，此项表示纳税义务的产生；

5、借方：应收票据科目，金额为交税金额，此项表示税款的收款；

6、贷方：银行存款科目，金额为交税金额，此项表示实际付款。

拓展知识：

在缴纳增值税过程中，企业要根据税务机关对应交税款情况来开展记账，即在税务机关确认过税款时，原始凭证上所开具的增值税发票才能在会计科目上进行核销，以此可以调整实际交的税款与应缴的税款的差额，并于会计科目和原始凭证上进行发票核销。

增值税发票
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 计提出口退税会计分录实务操作案例分析，一看就懂
    计提出口退税会计分录实务操作案例分析，一看就懂
    昨天一个学员在微信上拍了一张发票发过来，说老师你快帮我看看，这张出口报关单和发票金额差了一毛二，退税系统申报的时候提示金额不一致，卡了三天了。我一看，典型的出口退税实操新手会踩的坑，其实真不是啥大问题，就是我在课上讲了八百遍的“申报出口退税前必须做的账务匹配”。不是我说，现在很多会计还在用十年前的老套路，把出口退税当成一个简单的“借：其他应收款——出口退税，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）”就完事了。呵，要是这么简单，税务局早就把出口退税窗口撤了。
    2026-05-30 38
  • 进项税额转出会计分录处理实务操作案例分析，一看就懂
    进项税额转出会计分录处理实务操作案例分析，一看就懂
    我跟你讲，进项税额转出这事儿，做错了老板没事，你进去。我干了二十年会计，见过太多同行因为一张发票、一笔分录，最后在税务局一杯茶喝到天黑。你以为会计只是算算账？那是你没见过稽查局把账本摔在桌上的样子。我这么说吧，90%的财务人员在这上面栽过，只是有些人栽得轻，补了点税就过去了；有些人栽得重，连工作都丢了。你猜怎么着？就在去年，我一个老朋友，干会计干了十五年，在一家商贸公司做财务主管，就因为一笔进项税额没转出，被查出后公司被罚了四十多万，他个人也被列入了财务异常黑名单，到现在找工作都难。你说冤不冤？但按规矩，
    2026-06-01 28
  • 汇算清缴退税会计分录怎么做实务操作案例分析，一看就懂
    汇算清缴退税会计分录怎么做实务操作案例分析，一看就懂
    汇算清缴退税政策又变了，2026年3月财政部和税务总局联合发文，把所得税汇算清缴退税的会计分录路径彻底堵死了以前的野路子。老会计靠经验贷“所得税费用”或者直接挂“营业外收入”的日子结束了，金税四期现在能自动抓取申报表中的多缴数据，跟你账上的科目一一比对，对不上的直接弹窗预警。很多同行以为退税就是收到钱借银行存款贷以前年度损益调整，但新规把细节抠到了备案单证和跨年差异处理上，你稍不留神就可能做错分录、补交滞纳金。我先把这次变化的骨头拆给你看，再扔一个真实踩坑案例，最后手把手教你正确分录——看完这篇，你手里的
    2026-06-01 38
  • 女生做财税还是会计常见误区与合规处理指南
    女生做财税还是会计常见误区与合规处理指南
    凌晨两点，你还在办公室对账，银行余额差三毛钱，眼睛都快瞎了，这时候老板发微信说“明天报表早点给我”——这种崩溃，我做会计头三年天天经历。我到现在还记得那把便宜的木椅子，坐得我尾椎骨疼，对着屏幕上那个-0.30的数字，我甚至怀疑过自己是不是数学白学了。可你知道吗，干了十几年带过上百个徒弟之后，我特别想对当年凌晨两点的自己说一句：别怕，这行不是数学竞赛，是耐心活、是细心活，更是心态活。今天这篇文章，就想跟你聊聊女生做财税还是会计的常见误区，以及我这些年摸爬滚打总结出来的合规处理指南。现在已经是2026年了，就
    2026-06-02 21
  • 一般纳税人可以用小企业会计制度吗常见误区与合规处理指南
    一般纳税人可以用小企业会计制度吗常见误区与合规处理指南
    一般纳税人又闹笑话了！金税四期和增值税法双管齐下，小企业会计制度还能不能用？老会计心里犯嘀咕，新会计照搬老办法，结果税务局预警短信直接砸脸上。我今天就把这个坑扒开，告诉你为啥一般纳税人千万别再用小企业会计制度，以及怎么合规处理。
    2026-06-02 22
  • 税款怎么做会计分录实务操作案例分析，一看就懂
    税款怎么做会计分录实务操作案例分析，一看就懂
    你知道吗？2024年全国小微企业所得税优惠政策落地后，年应纳税所得额280万元的企业，实际税负仅为5%，而一旦突破300万元门槛，税率直接跳回25%——我算了一笔账：280万利润交税14万，301万利润交税75.25万，两者相差61.25万，而利润只差了21万。换句话说，多赚21万，多交61万的税，这笔账你算过吗？这不是数字游戏，这是2025年、2026年无数中小企业正在面对的税务悬崖。今天我们就从会计分录实务操作的角度，一层层剥开税款处理的面纱，告诉你那些被忽视的“隐形成本”到底怎么记账，怎么申报，怎么
    2026-06-02 21
相关问题

  • 缴纳增值税会计分录怎么写? 问

    缴纳增值税会计分录应用借贷双记法，通常由以下几部分构成： （1）借：应交税费（增值税）——应交税费 （2）贷：现金——应付税费 此外，根据实际情况，如果涉及税金减免、纳税进项税额转出等情况，会计分录还需要做出相应的调整。 例如，如果企业同时满足增值税减按50%减免的条件，那么缴纳增值税的会计分录应该是这样： （1）借：应交税费（增值税）——应交税费 （2）贷：应交税费（减免税）——应付税费 （3）贷：现金——应付税费 拓展知识：从税收上来看，支付税款前，企业应首先核算出自身本次税金减免等情况，以便完成正确的会计分录记账。 答

  • 月底没有作计提增值税的会计分录，本月缴纳完增值税怎么写会计分录？ 问

    您好！借应交税费-已交税金。 答

  • 缴纳海关增值税怎么写会计分录 问

    我们公司付款海关的增值税和关税怎么账务处理 答

  • #提问#老师缴纳增值税的会计分录怎么写？ 问

    结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款 答

  • 当月缴纳的增值税及附加税的会计分录怎么写 问

    借：应交税费-转出应交增值税   贷：应交税费-未交增值税 增值税缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时： 借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款 答

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂
热门课程
实用工具
推荐栏目