冷库租赁费所属科目和税率是什么?

冷库租赁费所属科目和税率是什么?

答：仓库租赁，属于不动产租赁，税率为11%。小规模纳税人(连续12个月租赁收入销售额未达到500万元)仓库则适用5%的征收率。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

【冷库租赁费的相关问题】：

租用厂房建的冷库如何做账?

答：租入厂房改建冷库，应当计入“长期待摊费用”科目，自支出发生月份的次月起，按照租赁期限长短，分期直线摊销。(不需要计提折旧)

发生时：

借：长期待摊费用

贷：银行存款等科目

分摊时：

借：管理费用-租入固定资产改良支出

贷：长期待摊费用

每月分摊=长期待摊费用借方累计发生额÷租赁期÷12

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