虚开发票的进项税额转出如何做分录?

虚开发票的进项税额转出如何做分录?

答：增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，应从抵扣中转出，转入相关成本。账务处理的分录是：

(1)转出该进项税额记入相应成本费用账户

借：主营业务成本(或xx资产、xx费用等科目)

贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)

(2)在期末，需要把进项税额转出贷方余额转入“应交税费---应交增值税(未交增值税)

借：应交税费---应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费---应交增值税(未交增值税)

(3)缴纳这部分税款

借：应交税费…应交增值税…未交增值税

贷：银行存款

【虚开发票进项税额转出的相关问题】：

进项税额转出怎么计算?

答：(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出;

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出;

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出;

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。

以上内容就是关于虚开发票的进项税额转出应该如何做分录以及进项税额转出怎么计算的相关问题，对此大家若还有不明白的地方欢迎向会计学堂的答疑老师提问，本文到此结束。