先开票后收款发货的账务处理如何做

先开票后收款发货的账务处理如何做

第一步开具发票

借:应收账款

贷:应交税费-应交增值税-销项税

第二步收到预收款

借:银行存款

贷:预收账款

应收账款

第三步实际提供服务时

借:预收账款

贷:主营业务收入

什么是应收账款?

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等.此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素.应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权.因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关.通常在确认收入的同时,确认应收账款.该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算.

先开票后收款发货的账务处理如何做?综合以上内容所述,根据小编老师的整理的账务处理资料,相信你们都知道先开票计入应收账款科目,收到的预收款则是可以通过预收账款的科目记录,最后发货后则是可以通过主营业务收入科目来处理的.在这里还有很多相关的会计知识可以学习的,欢迎你们来关注本网站.