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按原价转租部分厂房,如何做账,可以不交税吗
取得收入
借:银行存款
贷:其他业务存入
计提税金
说明:"营业税金及附加"科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在"管理费用"科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算.
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
贷:应交税费-应交房产税
结转成本
借:其他业务成本
贷:累计折旧
代开发票时上交税金
借:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交城建税
借:应交税费-应交教育费附加
借:应交税费-应交房产税
贷:银行存款(或库存现金)
转租房屋应当如何纳税?
一、营业税.对公司取得的转租收入,根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉(试行稿)的通知》(国税发[1993]149号)文:" 租赁业,是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务.".同时,《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》(国税发[1995]76号):"单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为也属于租赁行为,应按'服务业'税目中'租赁业'项目征收营业税.".在计税依据上,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条:"纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用."因此,企业将租用的厂房再转租出去,应全额按租金收入计算缴纳营业税,不能扣除租赁成本.适用税率根据出租房屋的用途不同而适用不同税率:对按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税减按3%的税率征收;对按市场价格出租的非居住用房按5%的税率征收.
二、城市维护建设税.按照实际缴纳的营业税的7%征收.
三、教育费附加.按照实际缴纳的营业税的3%征收.
四、印花税.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定:财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.包括承租合同和转租合同,均应当按规定缴纳印花税.
五、个人所得税
以上就是按原价转租部分厂房,如何做账,可以不交税吗,转租收入,计入其他业务收入,需要交税,这个大家一定要仔细认真对待,按照步骤操作,需要根据企业的实际情况,而且我们要学会随机应变,如果在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询我们的在线答疑老师!
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