​已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废

2021-07-19 07:12 来源:会计学堂
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已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废?根据小编老师的经验,已经申请抵扣进项税额的增值税专用发票是不可以直接作废的,如果需要作废处理应该是申请开具对应的红字发票进行冲销的,关于红字专用发票的开具资料都在这里,对此内容有兴趣的学员们欢迎你们来参考学习.

已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废

抵扣完的增值税专用发票不能作废.

国家税务总局公告〔2016〕47号《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票.具体实务是:

1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,购买方取得增值税专用发票申报抵扣了,开票方不能作废只能先开具红字发票,再做正确的处理.

已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废

申报前的增值税发票可以抵扣吗?

申报抵扣进项税额时,应当确保在认证通过的次月申报期内.

增值税申报前认证的发票还可以抵扣,报税之前可以认证增值税发票.报税与认证增值税专用发票,没有时间上的冲突,也没有先后顺序.但是,上一个月认证的增值税专用发票,要在上个月的增值税纳税申报表里面反映.根据(国税函〔2009〕617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

已经认证抵扣的增值税专用发票怎么作废?综合以上内容所述,其实我们都知道对此已经抵扣增值税专票都是需要通过红字发票进行抵消处理的,如果你们对此上文提及到的红字发票的开具和做账还有其他的问题,不妨来这里试试搜索其他相关的资料,对你们学习肯定都是有所帮助的.

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