原始凭证信息收集法的要点有哪些?

原始凭证信息收集法的要点有哪些?

原始凭证信息收集法就是将物流仓储活动产生的大量原始凭证收集起来的方法.

物流仓储中每天都要产生大量的原始凭证,如货物入库凭证、货物验收凭证、货卡、货物订单、货物出库凭证等,这些原始凭证反映了货物在仓储活动中的实际流动过程,是物流仓储信息收集的重点.

做好原始凭证信息收集工作:

一是要有统一的原始凭证,原始凭证既可以是纸质的,也可以是电子的.

二是有规范的填写要求,必须按规范的货物品名、计量单位、规格填写.如自行车,不能叫单车、脚踏车,必须填写自行车,计量单位也不能用"部",必须用"辆",要统一规范使用国家规定的计量单位.

三是有严格的责任制度,原始凭证必须如实填写经手人名,以明确责任.原始凭证收集视其仓储业务活动的大小可按天收集,也可按五日、旬、半月、月进行收集.

原始凭证审核要点都在哪些方面?

对原始凭证的审核,从一般意义上来讲,主要从以下三个方面进行:

1.真实性审核.

主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况,数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况.

2.完整性审核.

主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全,数字是否正确;名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰,计算是否正确.对要求统一使用的发票,应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象,凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等.特别应注意的是:

(1)外来的发票、收据等是否用复写纸套写?是否是"报销"一联?不属此例的一般不予受理,对于剪裁发票要认真核对剪裁金额是否与大小写金额

(2)购买商品、实物的各种原始凭证,必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理.

(3)对外支付款项的凭证应附有收款人的收款手续方能转账注销.

(4)自制的原始凭证附有原始单据的,要审核金额是否相符;无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章.

3.合法性审核.

审核原始凭证的合法性,这是对原始凭证进行实质性的审核,也是重要的审核,具体说来:

(1)审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划.

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