​跨月如何开具增值税发票

2021-05-28 07:28 来源:会计学堂
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在企业的经营过程中,增值税发票的开具几乎是与企业的经营业务同步的,但是因业务种类的不同,发票的开具也有跨月开具的情况.那么,大家知道在跨月的情况下如何开具发票吗?下面我们就一起来学习一下跨月如何开具增值税发票吧?

跨月如何开具增值税发票

一、跨月提前开具发票

因为业务的需求,有时候被要求在业务发生前提前开具发票,这样的发票并非属于虚开发票.

例如,某一研发企业与客户签订合同后收取了研发费用,并开具增值税专用发票,但实际业务并未产生,这种情况下并非属于虚开发票.

从立法本意来说,如果你们签订了真实的赊销合同,货物也已经发出,开具发票后也申报了税款,你们的目的不在于偷税,只是为了尽快回笼资金,所以我们认为不属于虚开.

这样的跨月开具发票,只需要按照正常的方式开具,并在下月申报即可.

二、跨月延后开具发票

经历过增值税税改的会计都清楚,当时17%的税率改为16%税率的时候,很多企业要求当月发票延后开具,为享受1%的增值税优惠,同样也有企业出现突发状况,未能及时开具发票的,导致发票延后跨月开具的.

这种情况必须在当月增值税申报表申报的时候,填入"未开票收入"栏中,并在当月缴纳相应的增值税.

跨月后,当你想开具的时候,可以直接开具,然后在开具当月的申报表中冲减"未开票收入"栏中的金额.

以上就是两种跨月情况下,如何开具增值税专用发票的方式.

跨月如何开具增值税发票

已抵扣的跨月专票怎么冲红?

已经抵扣了进项税的增值税专用发票需要冲红的,具体的冲红步骤如下:

第一步,购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》).在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

第二步,主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

第三步,销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.

通过上述的三个步骤,完成已抵扣的跨月增值税专用发票的冲红.需要注意的是,红字专用发票应与《信息表》一一对应.

另外,税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照上述的一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.

跨月如何开具增值税发票?对于这个问题,在本文中小编从两个方面进行了分享说明,跨月提前与跨月延后,大家学习之后,掌握到核心内容了吗?是否还有不明白的地方呢?如果有,请大家再次与本站的老师联系咨询,感谢大家,再见.

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