​外贸企业进项税不抵扣怎么做分录

2021-01-28 09:42 来源:会计学堂
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外贸企业享受国家出口退税的优惠政策,企业如果收到增值税专用发票,可以抵扣进项税,那么外贸企业进项税不抵扣怎么做分录呢?下面是本网站的小编就此问题整理的相关财务资料,以供大家学习和参考,希望对你的财经学习能够有所帮助.

外贸企业进项税不抵扣怎么做分录

出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录:

借:原材料等

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

例如:A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元,认证没有通过,则记入材料成本,即:

借 原材料 170

贷应交税费--应交增值税(进项税额转出)170

外贸企业进项税不抵扣怎么做分录

外贸出口企业的账务需要注意什么

一、需要注意:

1、购进出口商品的进项,不能抵扣. (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理);

2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本.

二、常见帐务处理:

1、购进商品准备用于出口

借:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额) 17%

贷:应付帐款 /银行存款

2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款-应收出口退税-增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷:应交税金-应交增值税-出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4%

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税-增值税

看完上文,那么小编关于问题"外贸企业进项税不抵扣怎么做分录"就介绍到这里.你掌握以上的会计内容了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们网站的在线老师联系,可以多多跟我们平台的老会计交流心得哦.

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