进项留底可以留多久

进项留底可以留多久

对于留抵税额的抵扣并无抵扣期限.

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税.

而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫"留抵税款".

根据《增值税暂行条例》第四条的规定,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.?

一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,才能作为进项税额抵扣.只要已经认证并申报了,就没有限期规定了,直到销项大于进项抵扣完毕.可以无限期抵下去的,但是如果公司长期0税负或者低税负,会引起税务主管部门的怀疑.

进项抵扣的会计处理

(一) 购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额

1、购进免税农业产品.购进免税农业产品,是指向农业生产者购入农业初级产品.

例1:某纳税人从某农场购入水果5吨,支付买价10000元.该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨.其进项税额=10000元×10%=1000元.会计分录为:

借:商品采购 9000

应交税金--应交增值税(进项税额) 1000

贷:银行存款 10000

2、购进其他非固定资产货物.纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额.(例略)

3、进口非固定资产货物.进口非固定资产货物的进项税额,为海关开具的完税凭证上注明的增值税额.

例3:甲纳税人进口钢板100吨,价款200000元,海关征收关税50000元,增值税42500元,货物已验收入库,这批钢板的计划价格为2600元/吨.会计分录为:

(1)借:材料采购 250000

应交税金--应交增值税(进项税额) 42500

贷: 银行存款 292500

(2)借:原材料 260000

贷:材料采购 250000

材料成本差异 10000

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