坏账准备需要计提递延所得税

坏账准备需要计提递延所得税

答:你是计提坏账准备后利润200万吧?那么缴税是300*25%=75万

借:所得税费用  50万

递延所得税资产      25万

贷:应交税金-所得税     75万

如果是计提前200利润,计提后100万,缴税50万

借:所得税费用  25万

递延所得税资产      25万

贷:应交税金-所得税     50万

等坏账准备转销时,再贷递延所得税资产.

坏账准备是什么意思?

坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户.企业对坏账损失的核算,采用备抵法.在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户.备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法.

企业应设置"坏账准备"会计科目,用以核算企业提取的坏账准备.企业应当定期或者至少每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握收回的应收款项,应当计提坏账准备.

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