​增值税留抵税务局退怎么做账

2021-01-22 09:01 来源:会计学堂
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增值税一般纳税人可能会存在着留抵税额,增值税留抵税额发生的时候指的是进项税,已经大于销项税,这种情况下留抵税额可以留待以后的嗯,期间进行再次抵扣,也可以由税务局进行退款,那么增值税留抵税务局退怎么做账呢?

增值税留抵税务局退怎么做账

答:退还的增量留抵税额的账务处理较为简单,进项税额留抵在账务上体现为"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少,分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

若账务上已经结转到"应交税费--未交增值税"科目,则分录为:

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

增值税留抵税务局退怎么做账

增值税留抵时间是多久?

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起9O日内到税务机关认证,并在认证当月的纳税申报期申报抵扣,否则不予抵扣.

"留抵税额"可以一直向以后的纳税期结转,甚至可以结转到纳税人的注销的时候,没有规定几个月一定要抵完.

留抵税额:一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣.

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

以上详细介绍了增值税留抵税务局退怎么做账,也介绍了增值税留底时间是多久.作为一名单位的财务人员,一定要非常清楚,增值税留抵税务局退的做账方式如本文所示.每一位财务人员都需要及时的进行账务处理,如果账目处理的能力不足,就需要及时学习,本平台提供学习机会.

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