增值税期末留底退税会计分录

2020-12-28 08:01 来源：网友分享
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增值税期末留底退税会计分录怎么处理?一般来说企业的增值税在期末有留底退回的情况,那边应当是将其退税额从增值税进项税额中转出处理的,相关的可以计入应交税费的科目核算,具体的内容请阅读下文.

增值税期末留底退税会计分录

参考《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)第三条第二项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.收到退还的期末留抵时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

增值税期末留底退税会计分录

哪些纳税人可申请退还增量留抵税额?

同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

增值税期末留底退税会计分录怎么处理?综合以上内容所述,其实通过上文中小编老师讲解的相关介绍资料,相信你们都知道企业在期末留底的退税应当是从增值税进项税额中转出,然后在计入进项税额转出的明细科目记录的;在本网站上还有很多相关的资料是可以查询的,感兴趣的学员们都可以来试试.

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    借银行 贷应交税费应交增值税，进项税额转出 答

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    你好 借记“应收留抵税额退税款”科目， 贷记“应交税费——应交增值税（留抵税额退税）”科目， 收到留抵税额退税时， 借记“银行存款”科目， 贷记“应收留抵税额退税款”科目。 答

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    你好！认证留抵的可以不用单独做会计分录。 答

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    你好，申报，借：应交税费--留抵退税 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 借：银行存款，贷：应交税费--留抵退税 答

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    结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款 答

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