​不动产经营租赁收入如何确认

2020-11-11 09:31 来源:会计学堂
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不动产,是其物理形态不能移动或移动将严重损害的具有经济价值的物体,一般指的房产、土地等.我们的不动产可以用于出租,以增加我们的经济收入.那么,在进行财务处理时,不动产经营租赁收入如何确认?如何缴纳增值税呢?

不动产经营租赁收入如何确认

对于主营业务是租赁的企业来讲,经营租赁可以计入主营业务收入-租赁收入,对于其他企业,租赁计入其他业务收入.

1、每月收取租金的模式,当月确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税金

2、采用预付款收取租金的模式,应该按合同的租赁金额除以租赁月份数分摊到每月进行收入确认.

不动产经营租赁收入如何确认

不动产经营租赁怎么缴纳增值税?

一、一般纳税人出租

一般纳税人的出租主要面临的问题是由于全面营改增引起的.从而以2016年4月30日为界分为两种情况.

1、2016年4月30日之前取得的不动产,可以选择适用简易计税的方法,按照5%的征收率计算缴纳应纳税额.

应纳税额=含税销售额/(1+5%)*5%.

我相信纳税人不会放着5%的征收率不用,而主动选择9%的一般税率.

2、2016年4月30日以后取得了的不动产,应当按照3%的预征率,在不动产所在地缴纳,最后到机构所在地进行纳税申报!

应预缴税额=含税销售额/(1+9%)*3%.

不动产相关的税收是当地的很大的一部分收入,这也是地产项目要在当地注册新公司的必然要求.

二、小规模纳税人(不含个人)

小规模纳税人也是需要进行区别对待的,单位和个体工商户的区别还是很大的.

1、小规模单位是按照5%的征收率计算应纳税额.

应纳税额=含税销售额/(1+5%)*5%.

2、个体工商户在不动产租赁方面是有优惠的,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

应纳税额=含税销售额/(1+5%)*1.5%.

所以在这方面个体户还是有很大的优势的,但是还是需要按照市场的实际服务对象来确定公司的组织形式.

三、其他个人(指自然人)

自然人出租的优惠还是很大的,但是这种优惠也是面对基本的生活服务即住房,而不是商业地产.

1、住房外的不动产,按照5%的征收率计算应纳税额.

应纳税额=含税销售额/(1+5%)*5%.

2、住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

应纳税额=含税销售额/(1+5%)*1.5%.

当然自然人是不能自己开具发票的,个人不动产租赁的发票就是到税务机关代开.不管现在是移动网络时代,现在很多地区都可以自己在网上进行申报,然后到大厅自助提取了.

不动产经营租赁收入如何确认?与不动产经营租赁怎么缴纳增值税?是本文小编主要分享的两个问题,不动产租赁在现代社会下已经成为一个独立的行业,尤其是在繁华的大城市,所以了解与学习不动产租赁的相关知识,也是我们应该掌握的一部分.

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