增值税留抵税额退回怎么做账务处理

增值税留抵税额退回怎么做账务处理

退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理,不属于政府补助.因此,对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项,在财政部未明确如何进行会计处理之前,根据增值税会计处理的原理,建议会计处理为:

在收到退还增值税期末留抵税额时

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

纳税人在办理留抵退税期间,如何确定允许退还的增量留抵税额

根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)第九条规定,纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额:

(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因,造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额.

(二)纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额.

税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人尚未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏"免、抵、退应退税额"中填报的免抵退税应退税额.

(三)纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵税额的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额.

……

十七、本公告自2019年5月1日起施行.

增值税留抵税额退回怎么做账务处理?在收到了退回的增值税留抵税额后,除了要进行账务处理外,财务也要清楚增值税申报缴纳事宜,懂得增值税申报表各个项目填写的内容.具体增值税留抵税额后申报抵扣事宜,也可以通过网站来加深了解.