​跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗

2020-10-15 07:57 来源:会计学堂
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企业有时候在开具发票之后可能发现开具的并不是非常符合规定,需要重新进行开具,是可以进行冲减的,但需要对相关的税额进行转出,对于这个一定按照规范的操作要求进行,来看看跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗

跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗

答:增值税专用发票跨年也是可以红冲的,建议请至发票取票的办税大厅申请.

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

根据《增值税专用发票使用规定》:

第十四条

一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗

跨年度冲红字发票账务处理?

1、红字发票

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗,按照上面的知识进行就是可以的,是可以进行冲红的,对于增值税专用发票的相关要求一定要熟悉,如果其中有些疑惑的地方,要及时地寻求帮助,或者查询相关的财税文章进行解答!

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