​调减加计抵减额的原因

2020-09-23 08:41 来源:会计学堂
559
增值税改革之后,很多政策发生了变化,调减加计抵减额的原因,很多会计人是既陌生又熟悉,我们日常经常遇到,到具体的操作并不清晰,小编根据相关资料整理出来了下文,希望对你有所帮助,如果你感兴趣的话就跟着小编接着往下阅读吧!

调减加计抵减额的原因

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第七条第(二)项规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.

加计抵减政策的纳税人,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.如果按照10%计提加计抵减额的进项税额作进项税额转出,即使该纳税人现已适用15%加计抵减政策,仍只需要按照10%相应调减加计抵减额.因此,该纳税人应在10月当期按10%相应调减加计抵减额.

调减加计抵减额的原因

纳税人当期按照规定调减加计抵减额,形成了负数怎么申报?

答:适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,当期发生了进项税额转出,按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 "二、加计抵减情况"第4列"本期可抵减额"中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期"期末余额"栏中.

1、按规定当期计提加计抵减额时:

借:应交税费-增值税加计抵减额

贷:其他收益

如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.

2、实际抵减应纳税额时:

抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-增值税加计抵减额

银行存款

抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-增值税加计抵减额

调减加计抵减额的原因.企业情况并非一成不变的,它随着企业运营情况而变动,大家掌握好一切实务问题均可迎刃而解.大家不要记错了,要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询会计学堂的老师,千万不要因为不了解正确处理方法而做出错误操作!

相关文章
  • ​购销合同有单位收到的进项发票无单位可以吗
    对于购销合同进行的交易,一般开具的增值税发票都是有单位的,而且比较正规,如果没有单位或者是说填写一定的项目,就不是非常正规的,可以按照增值税发票的开具规范对这些项目进行填写,对于购销合同有单位收到的进项发票无单位可以吗
    2020-10-14 242
  • ​长期股权投资其他综合收益为什么要结转呢
    其他综合收益是啥,其实这是新增添的会计科目,对于这个科目是需要清楚的,对其具体是怎么核算或者是列报在哪个财务报表栏次也是要知道的,一些相关的科目比如说其他权益工具等也要知道基本的含义,来看看相关知识长期股权投资其他综合收益为什么要结转
    2020-10-14 218
  • ​公司员工餐费怎么做分录
    目前很多公司都有比较的好的待遇,一般都会提供伙食的,而且有的互联网公司比如淘宝还有字节跳动等,伙食都是非常不错的,那么对于其支出也是比较多的,是如何进行财务核算的呢?来看看公司员工餐费怎么做分录吧啊
    2020-10-14 204
  • ​京东开专用发票需要用公户付款吗
    现在来说,企业开具增值税专用发票是一个比较严格的行为,也就是说发票开具,必须要真实,要有真实的合同,还有商品交易,然后相关的款项一般也是从公户进行走动的,对于这些财税相关的知识你知道吗啊?京东开专用发票需要用公户付款吗
    2020-10-15 167
  • 将自产产品用于工程建设确认收入吗
    企业的产品进行销售的时候需要确认收入,有时候对于一些不是销售的事项也需要视同销售进行收入的确认,对于这些是如何进行核算的呢,对于哪些事项是作为视同销售进行的呢,来看看将自产产品用于工程建设确认收入吗
    2020-10-15 160
  • ​计提减值准备是什么意思
    对于企业使用的固定资产,需要根据使用的具体情况进行计提折旧,然后如果有时候也需要计提资产减值损失,用减值准备来进行备抵,对于减值相关知识,如果有不是很明白的可以学习相关的资讯文章计提减值准备是什么意思
    2020-10-16 112
相关问题