出口关税的计算方法

出口关税的计算方法

1.出口退税计算公式:

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额.当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额.

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率.

2.以上出口退税计算公式的有关说明:

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额.

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价.计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改.

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税.

④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额.

外贸企业出口退税计算及账务处理

一、退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

二、退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款--应收出口退税

贷:主营业务成本

2、收到退还的消费税

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

以上就是出口关税的计算方法的全部内容,会计学堂小编认为我们应该要理解退税的基本概念,特别是通过最基本的推算过程来进行分析,相信看完文章的朋友会有更多的了解,遇到其他的会计难题,可以持续关注会计学堂官网更新!