分公司与子公司的纳税区别

分公司与子公司的纳税区别

子公司必须独立核算,独立申报纳税.分公司不是独立法人,可以不独立核算,所得税可以在总公司合并汇算清缴.

1、企业所得税的规定

子公司应当单独计算应纳税额,在注册地缴纳税款,并适用按月(或季)预缴、年底汇算清缴的规定.设立为分公司后,在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定.

相关的企业所得税审批、备案事项,子公司自行收集整理资料,向当地所得税主管税务机关申请.分公司应由总机构收集整理资料,并向总机构所在地所得税主管税务机关申请.

2、其他税种的影响

增值税上,根据《增值税暂行条例》的规定:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税.因此,无论设立成子公司还是分公司,都需在机构所在地缴纳增值税.其他地税,如房产税、土地使用税,均需在资产所在地纳税;而个人所得税也应在企业生产经营当地缴纳.因此,无论设立成子公司还是分公司,对项目所在地的地税基本不产生影响.

子公司和分公司哪个好?

要根据企业实际情况来认定哪个好,认清分公司和子公司之间相同点和不同点才有利于识别哪种选择更合适自身企业发展.

相同点:都具有经营资格,有自己的办公场所;

不同点:

(1)分公司不具有企业法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的公司承担.子公司具有独立的企业法人资格,可以依法独立地对外承担民事责任,母公司对子公司的债务不承担责任.

(2)企业名称不同.分公司是将组建分公司的名称放在前面,后面是某某地名加分公司;子公司可以自行起名称,不需要加母公司的名称.

(3)工商行政管理局的企业工商登记中的内容不同,具体体现在出资上.

分公司与子公司的纳税区别主要也就是体现在一个独立核算一个非独立核算.会计学堂小编提醒,在企业在设计新的公司的时候可以根据初期是否盈利来判断设立哪种公司,如果初级有战略性亏损,那么分公司的优势是要大于子公司的,可以为总公司减轻税务负担.