企业所得税成本无发票怎么处理

企业所得税成本无发票怎么处理

核定征收

我们知道,小规模纳税人达不到一般纳税人的标准,可能会计核算不健全,成本资料、费用凭证不齐全,此情形适用核定征收办法.其中,"开销售发票,没有相关成本发票",说明能正确核算收入总额,不能正确核算成本费用总额,适用核定应税所得率方式核定征收企业所得税.

根据税务机关确定的应税所得率,相关计算公式为:应纳所得税额=应税收入额*应税所得率*适用税率.

查账征收

如果属于查账征收收,比较复杂."相关成本",这里信息量好大.还得分好多种情形!

企业所得税项目扣除强调真实、合法,并未要求一定是"发票".这很关键,如人工成本,就不需要"发票",真实发生的工资支出可以据实扣除.

若为商品销售行业,未取得相关"发票",不止所得税申报要进行纳税调增"无成本发票"的金额,增值税都可能比对异常,造成预警.

企业所得税太高了缺少成本发票怎么办?

税务筹划是纳税人按照税法的要求,在合理的法律法规允许范围内进行筹划,以达到企业所得税降低纳税成本,实现利益最大化的目的.

税务筹划与避税、节税、偷税有着本质的不同,它是纳税人的一种权利,资本主义市场发展到一定程度的时候税务筹划就会出现,它是市场经济的必然产物,也会随着市场经济的不断发展和完善而开展起来.税务筹划不仅仅是准备行为,如在进行增值税税务筹划之时,相对于企业所得税的税务筹划就是准备行为,反过来也是一样,对企业所得税的税务筹划便是事后行为.

如今市面上很多企业税务筹划法,方式和时效性都不同,每个人对于财税方面的知识也是各异,所以今天来讲一些对于企业和财务来说相对安全简单的办法.

利用行业低税率的方法

利用低税率的行业实施有2个方面的思路:

1方面:在企业设立之时充分考虑行业的税负情况,把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素.顺应国家税收政策,以减轻税收负担;

2方面:在可能的情况下举办有税收优惠的行业.企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业,又能叠加享受地方税收优惠;也可通过适当使用价格转移法,转移一部分利润到该高新技术企业或者到地方,降低整个企业的税负.

常见的税额式避税技术有:设立新企业或机构、企业分立.

1. 设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件,是企业一设立就可享受的税收优惠政策,企业只有创造条件去适应法律的规定,才能达到减轻纳税的目的.其中设立新的机构是一种比较常用的方式.

案例:一家机械制造企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在江苏新沂经济开发区的个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等,完税合规,综合税负5.2%,200万税负降至10.4万.

2、从源头控制

首先,要从源头控制.企业的进项发票一般来自企业采购过程中,出售方开给我们的发票.这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识.

其次,在和供应商签订合同的过程中,在合同中列明对方提供的发票种类.

再次,在有些采购过程中,我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购,因为这些实体采购成本低,相应的他们不愿意提供专用发票,其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的,这项工作我们完全可以替他们去代开.

最后,就是企业一定要重视税务这块,增强财务人员的专业知识,经常和税务局沟通,也可向税务局进行咨询,降低企业的纳税风险.

企业所得税成本无发票怎么处理?会计学堂小编认为大家可以从两个方面着手,一个是核定征收,还有一个是查账征收,不过小编认为,为了安全起见,还是要确保每项交易都取得合规的发票,大家有任何问题都可以来本网站,更多名师为您保驾护航.