现金流量表中的现金是指什么

现金流量表中的现金是指什么

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物.

具体包括以下四个方面内容:

(一)库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中"现金"科目所包括的内容一致.

(二)银行存款

银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中"银行存款"科目所包括的内容基本一致.它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.

(三)其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.

(四)现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物.

如何用T型账户法编制现金流量表

采用T形账户法,就是以T形账户为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制出调整分录,从而编制出现金流量表.

采用T形账户法编制现金流量表的程序如下:

第一步,为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)分别开设T形账户,并将各自的期末期初变动数过入各该账户.

第二步,开设一个大的"现金及现金等价物"T形账户,每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,左边记现金流入,右边记现金流出.与其他账户一样,过入期末期初变动数.

第三步,以利润表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据此编制调整分录.

第四步,将调整分录过入各T形账户,并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致.

第五步,根据大的"现金及现金等价物"T形账户编制正式的现金流量表.

现金流量表中的现金是指什么?综合上文来看,这里的现金不是广义的库存现金,而是企业所有的资金,如银行存款,货币资金等等,期末我们应该为管理者提供这张报表,以便管理者更好的决策.会计学堂的讲解到此结束,感谢关注.