汇算清缴退回的钱怎么做账

汇算清缴退回的钱怎么做账

既然退回,就是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额.因此,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了.

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)

借:现金(或银存)

贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异

比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借:所得税费用

贷:本年利润

(因是财务软件,建议做成分录:

借:本年利润 负数

贷:所得税费用 负数)

汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理

汇算清缴时退回的企业所得税处理如下:

预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用  10000

贷:应交税费--应交所得税  10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用  10000

借:利润分配--未分配利润  10000 贷:本年利润  10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

上文小编介绍了汇算清缴退回的钱怎么做账!上文介绍了处理方法就是按照原来计提的分录做相反的分录,就是说需要做退回分录,上文有第一个步骤介绍了,更多相关资讯,敬请关注会计学堂的更新!希望对大家有所帮助!