其他不能扣除的情形有哪些?

2017-10-11 17:57 来源：网友分享

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其他不能扣除的情形有哪些?三流不一致的发票、取得虚开的增值税专用发票、资料不全的完税凭证、涉农、逾期认证、抵扣。

其他不能扣除的情形有哪些?

答：1、三流不一致的发票

《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第一条第三款规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

增值税可以抵扣的条件是“资金流”、“发票流”，“货物流”“三流”一致，否则不予抵扣。

实务处理：在业务真实发生前提下的三方(付款)协议，增值税进项税是否能予以抵扣?建议纳税人签订三方协议时首先咨询当地税务机关，确定其是否承认三方协议的效力。否则就不能懒，要先收款再付款。

2、取得虚开的增值税专用发票

3、资料不全的完税凭证

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以发生涉外业务的企业要想用完税凭证来扣税的话，合同、付款证明、发票缺一不可。

4、涉农

向批发零售商购买农产品，或者向农业生产者购买非自产农产品，不得开具收购发票。只有直接从事农业生产的单位和个人销售自产而且免税的农产品才可以，凭借收购发票按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

5、逾期认证、抵扣

海关进口增值税专用缴款书：超过180天未申请稽核比对;或比对相符，但未在收到比对相符通知的当月的纳税申报期内申报抵扣的。

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增值税不能抵扣的情形有哪些？问

同学，根据增值税条例规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; 5、本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用. 答
进项税额不能抵扣的情形有哪些问

您好 1、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 3、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 4、用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 5、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 6、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 7、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 8、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 9、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 10、购进的贷款服务。 11、购进的餐饮服务。 12、购进的居民日常服务。 13、购进的娱乐服务。答
老师，哪些情形的其他综合收益不能转入损益？谢谢问

主要有两种特殊情况不可以转： 1，设定收益计划下形成的其他综合收益 2，”其他债券投资“的公允价值变动形成的其他综合收益。答
老师，进项税在贷方的情况，除了不能抵扣转出，还有其他情况吗？问

再有就是需要缴纳增值税。答
进项税无法抵扣的情形有哪些？问

进项税无法抵扣的情形包括： 1. 购买增值税一般纳税人的货物或者服务，因为一般纳税人没有义务提供进项税发票； 2. 增值税纳税人购买服务或者货物，但是卖方没有按时开具进项税发票； 3. 对于增值税小规模纳税人，其购买的货物或服务不能使用增值税专用发票，也就是不能抵扣进项税； 4. 非增值税纳税人购买的增值税货物或服务，一般也不能抵扣进项税； 5. 其他原因导致进项税发票无效的情况。拓展知识：进项税抵扣是国家为了鼓励企业发展，提高企业财务效率，使企业减轻税负而推出的一种政策。企业通过正确有效地抵扣进项税，可以有效地节省财务成本，提高企业的竞争力。答