税控盘全额抵扣相关政策

税控盘全额抵扣相关政策

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.

1、一般纳税人

1)购入专用设备时,借:管理费用(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,借:应交税费-应交增值税(抵减税款)贷:管理费用

2)支付技术维护费时,借:管理费用贷:银行存款/现金

抵减增值税税额时,借:应交税费--应交增值税(抵减税款)贷:管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时,借:管理费用(价税合计额)  贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,借:应交税费--应交增值税   贷:管理费用

2)支付技术维护费时,借:管理费用贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,借:应交税费--应交增值税贷:管理费用

税控盘全额抵扣相关政策内容如上，一般纳税人和小规模纳税人的会计处理是怎么做的，上文会计学堂小编也为大家介绍了，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！