国外进口原材料怎么算增值税

国外进口原材料怎么算增值税

一、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格x税率.

二、进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报海关进口增值税专用缴款书样式的货物名称和所归税号.

2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税.

三、例子

1、该进口设备的关税完税价=(200000美元+10000美元)*8汇率=1680000元.该进口设备的关税=关税完税价格*关税税率=1680000*10%=168000元.

2、该进口设备应缴纳的消费税进口货物应缴纳消费税额=(〔关税完税价格+关税) ÷(1-消费税比例税率)〕)×消费税税率=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元.

3、该进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税.

4、计算式是〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元. 进口增值税的计税依据是(关税完税价格+关税十消费税).

国外进口原材料该如何做账务处理及实际运用分析

答:对于国外进口原材料,其账务处理如下:

借:原材料

应交税金--应缴增值税--进项税

贷:银行存款(含,代理费,关税,增值税)

应付账款(国外客户,如果也付款了,那就贷在上面的银行存款中)

【案例分析】

一公司从国外购进(一般贸易方式)原料10吨,境外成交价1000元/吨,共10000元;进口时海关估价为1200元/吨,共12000元;另进口关税共5000元,增值税3000元.

借:原材料15000元

应交税金--应交增值税(进项税额)3000元

贷:应付账款--××外贸公司18000元

付汇时:

借:应付账款--××外贸公司18000元

贷:银行存款18000元

在此需说明的是:原材料的进价,根据会计制度规定,应按材料实际发生额确定.海关的"估价"是关税的计税价,并非购买材料的实际发生额,因此应以10000元作为记账依据.

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