高新技术企业所得税如何计提有没有税收优惠

高新技术企业所得税如何计提有没有税收优惠

答:所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

企业所得税提取分录:

1、提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税

3、上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

高新技术企业税收优惠的两个方面,一是降低所得税税率,二是免征减征技术转让收入所得税.第一点对于所得税纳税多的企业更为有利,第二点对于纯研发的企业更为有利.其中没有提到的是关于高新技术企业个税方面的问题.下面来看看高新技术企业税收优惠条例中具体的内容.

依据《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》规定,以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额.

高新技术企业如何进行账务处理

答:高新技术企业的账务处理,与普通企业基本相同,所不同的是高新技术企业更要做好研发费的归集的账务处理,并做好高新技术产品或服务收入的核算,因为这些是高新技术企业初审与复审必须满足的条件.

此外,高新技术企业的所得税适用15%的优惠税率,在计提企业所得税时是需要注意的.

账务处理流程如下:

1.根据经济业务受理、填制与审核凭证,依据业务所涉及的会计科目确定会计分录.

2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿),涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总,编制属于综合核算系统的科目日结单,轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额.

3.根据分户账编制余额表.

4.根据科目日结单登记总账.

5.根据总账编制日计表,轧平当日所有科目的借、贷方余额.

本文围绕高新技术企业讲解了一番,有关主讲的高新技术企业所得税如何计提有没有税收优惠大家都明白了吗,高新技术企业主要有两个税收优惠,具体见上文.会计学堂的老师持续在线解答,欢迎关注.