企业递延所得税资产和企业负债怎么理解

企业递延所得税资产和企业负债怎么理解

答:通俗的讲:递延:传递、延迟的意思.

一句话,因为某些原因,我们多缴税了,未来是可以冲抵回来的,就属于递延所得税资产;反之,某些原因,实际交的税的比我们上缴的税少了,未来我们需要补交的,就属于递延所得税负债.

递延所得税资产,首先是一项资产,其次才和所得税有所关联.

递延所得税负责,首先是一项负债,其次才和所得税有所关联.

这是本质,不能被所得税几个字迷惑.

假设你有一个企业,你这个企业一年就只有一笔买卖.

在2010年12月做成,但是要在2011年1月才收到钱(企业常见业务模式),跨年了,麻烦来了.

财务上根据权责发生制,认为合同本身就是钱,买卖签订的2010年就有收入了.

税务上根据收付实现制,认为钱拿到手才是真的有,他们认为2010年什么事都没有,和谐美满.

2010年就会出现一笔的偏差.

假设这笔买卖有100块利润,假设公司全年就这么一笔买卖,所得税率25%.

借:所得税费用 25.(这是财务上的认为,是你应该期末披露给围观群众的数字.)

贷:应交税费--应交所得税 0,(这是税务局认为的,是你该给国家的钱.)

这个分录明显在税务局这块有些不对头,正常情况也应该是25,但又不能给税务局白塞钱,你给了人家也不收.所以就用递延所得税负债代替应交税费,用新负债科目,代替原来的、不能使用的负债科目,把此笔负债保留在企业账上.

借:所得税费用 25(损益科目)

贷:应缴税金/费--应缴所得税 0 (如果这个负债科目不能用)

贷:递延所得税负债 25 (就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去)

第二年把这个科目再转回成应交税费科目.

这个时候,就只交钱就行,损益上年就确认了.

借:递延所得税负债 25(把这个不知道是什么的负债科目)

贷:应交税费--所得税 25(转成大家都懂的负债科目)

借:应交税费--所得税 25

贷:银行存款 25(交钱)

这是最简单的例子,同理所得税资产.

递延所得税资产和负债有什么区别?

答:一、性质不同,二、核算内容不同

在上文中,小编通过实际的例子为大家分析了企业递延所得税资产和企业负债,大家是否已经理解好了,如果还有疑惑的地方,可以继续咨询学堂24小时在线的老师,相信老师的专业能力可以给到让你们满意的答案.