实务操作中的税会差异有哪些?

2017-09-28 17:23 来源：网友分享

1107

实务操作中的税会差异有哪些?没有税会差异，先在发现期所在的申报期补报缴纳所得税。对于补缴的所得税，可以在汇缴年报中反映，也可以不反映。

实务操作中的税会差异有哪些?

答：1、属于纳税调增的：

没有税会差异，先在发现期所在的申报期补报缴纳所得税。对于补缴的所得税，可以在汇缴年报中反映，也可以不反映。

2、属于纳税调减的：

首先需要专项申报，没有核准的，不得调减所得税。

其次，最大的差异就是，如果不通过汇缴申报表反映，会计分录就不能真正达到扣减所得税的目的，最终只能是会计人的自娱自乐;而如果通过了汇缴申报表反映，会计上就不能做所得税调整分录，否则“应交税费---应交所得税”科目就将永远无法清零。

3、结论：前期差错更正分录，是否做出所得税调整分录，要视情况而定，不能一概而论。

上一篇：国家税务总局2017年第6号公告明确特别纳税调整细则

下一篇：前期差错更正中涉及所得税的处理怎么做?

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

相关问题

老师，想问下，实际工作中，哪些是永久性差异，哪些是暂时性差异？永久性差异不会产生递延所得税资产问

你好在实际工作中，永久性差异和暂时性差异是两种不同的税务处理方式。永久性差异是指某一会计期间内，由于会计准则和税法在计算收益和费用时的规定不同，导致会计利润和应纳税所得额之间产生的差异。这种差异在某一期间内不会消失，会一直存在。例如，企业发生的一些费用，在会计准则中可以计入当期成本，但在税法中需要按年度分摊，这就产生了永久性差异。暂时性差异是指某一会计期间内，由于会计准则和税法在计算收益和费用时的规定不同，导致会计利润和应纳税所得额之间产生的暂时性差异。这种差异在某一期间内会消失，不会一直存在。例如，企业购入一项固定资产，在会计准则中需要按一定的方法进行折旧，但在税法中需要按另一种方法进行折旧，这就产生了暂时性差异。答
税会差异的永久性差异有哪些科目，税会差异的暂时性差异有哪些科目问

税法与会计准则之间存在的永久性差异主要体现为如下项目: (1)国债利息收入纳税人购买国债利息收入，免征所得税，不计入应纳税所得额。 (2)公益、救济性的捐赠纳税人通过中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、首都文明工程基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会，以及经民政部门批准成立的其他非营利性的公益性组织等社会团体、国家机关、向教育、卫生、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区不超过年应纳税所得额3%的捐赠允许税前扣除。金融保险企业按不超过年应纳税所得额的1.5%扣除。向受益人的直接捐赠不允许税前扣除。 (3)业务招待费纳税人发生的与生产、经营直接有关的业务招待费，在下列规定比例范围内可据实扣除:全年销售(营业)收入在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5%o;全年营业收入超过1500万元的部分，不超过该部分的3%。 (4)违法经营的罚款和被没收财物的损失违法经营的罚款和被没收财物的损失不允许抵税。 (5)各项税收的滞纳金、罚金及罚款各项税收的滞纳金、罚金及罚款不允许抵税。 (6)各种赞助支出各种赞助支出不允许抵税。 (7)超标的借款利息支出超标的借款利息支出不允许抵税。 (8)工资、薪金支出按计税工资的抵扣，具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况提出，报财政部核定。北京市按不超过人均月800元扣除(允许上浮20%)。 (9)工会经费、职工福利费、职工教育经费纳税人的这3项费用分别按计税工资总额的2%, 14%, 1.5%计算扣除。暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有时间性差异和其他差异之分，前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异的具体内容：包括因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，以及按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。答
税会差异的永久性差异有哪些科目，税会差异的暂时性差异有哪些科目问

暂时性差异：应收账款坏账准备固定资产一次性税前扣除职工教育经费捐赠预计负债公允价值变动损益等永久性差异：免税收入、营业外支出中的滞纳金、行政罚款等答
在实操工作中，会计常常用到的表格有哪些？公式有哪些问

会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表，所有者权益变动表，纳税申报表：增值税申报表，所得税申报表凭证答
在实际操作中，建筑劳务分包企业的会计科目有哪些？问

您可以参考会计学堂真账实操建筑业的明细账的科目设置答