跨年红冲发票调整之后如何记账?

跨年红冲发票调整之后如何记账?

跨年专票红冲如何处理

简单举例11年开票有误,已结账,12年红冲,则账务处理如下:

摘要记录:

1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款    负数

贷:主营业务收入   负数

应交税金-应交增值税-销项税额  负数

2摘要记录:调整11年度损益

借:主营业务收入  正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益    正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益   正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润  正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本     (根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润  (根据11年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益  (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

借:银行存款    正数

贷:主营业务收入   正数

应交税金-应交增值税-销项税额  正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

发票红冲的规定及方法?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.

跨年红冲发票调整之后如何记账?上文介绍了做主营业务销项税处理，跨年红冲是有认证期和红冲期的，不能超过，一旦超过就不能认证了，更多财务上的疑问，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！